Руководства, Инструкции, Бланки

6 Ндфл С 2016 Года Инструкция По Заполнению С Отпускными

Категория: Инструкции

Описание

Пример заполнения 6 НДФЛ в 2016 году при выплате отпускных

Пример заполнения 6 НДФЛ в 2016 году при выплате отпускных

Дата публикации: Сен 27, 2016

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

Как эта ситуация будет отработана в программе 1С 8.3 ЗУП 3.0?

Работник оформил отпуск с 01.01.2017 г. Отпускные перечислили 27.12.2016 г авансом (средний заработок за 12 месяцев на момент перечисления отпускных неизвестен). После окончательного расчета заработной платы будет произведен окончательный расчет отпускных и в следующем месяце (в январе 2017 г) вместе с заработной платой перечислена оставшаяся к перечислению сумма отпускных.

Пример заполнения 6 НДФЛ в 2016 году при выплате отпускных

В данном случае я правильно понимаю, что:

1) Часть отпускных (выплаченная авансом) войдет в доход декабря 2016 г (т.е. в расчетный листок декабря), а часть (после окончательного расчета) — в доход января 2017 г(т.е. в расчетный листок января 2017 г), т.к. выплачена будет уже в январе 2017 г.

2) В 1 раздел 6-НДФЛ за 2016 г в строку 020 попадут отпускные, выплаченные авансом, а окончательный расчет будет отражен в 1 разделе в строке 020 в отчете за 1 квартал 2017 г.

3) В 2-НДФЛ тоже в отчет за 2016 г попадут отпускные, выплаченные авансом, а окончательный расчет будет отражен в отчете 2-НДФЛ за 2017 г.

Данные материалы доступны
для просмотра только зарегистрированным
подписчикам проекта Профбух8.ру

После регистрации на указанный адрес
вы получите ссылку на просмотр
более 300 видеоуроков по работе
в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8 и 1С:УТ 8 (бесплатно)

6 ндфл с 2016 года инструкция по заполнению с отпускными:

  • скачать
  • скачать
  • Другие статьи

    Заполнение 6-НДФЛ: отпускные выплаты-112Бух

    Заполнение 6-НДФЛ: отпускные выплаты

    Рассмотрим, как правильно отразить в отчетности по форме 6-НДФЛ отпускные выплаты за отпуск, начинающийся в июле, начисленные и выплаченные в июне за три дня (ст. 136 ТК РФ) до его начала

    Заполнение 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) производится на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ, содержащихся в регистрах налогового учета (п. 1 ст. 230 НК РФ).

    Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налоговым агентом самостоятельно и должны содержать:

    • сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика;
    • вид выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов, а также расходов и сумм, уменьшающих налоговую базу, в соответствии с кодами видов доходов (утв. приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@);
    • суммы дохода и даты их выплаты;
    • статус налогоплательщика;
    • даты удержания и перечисления налога в бюджетную систему РФ, реквизиты соответствующего платежного документа.

    Форма 6-НДФЛ содержит два раздела:

    • раздел 1 «Обобщенные показатели», в котором указывают обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке;
    • раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц», в котором указывают даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

    Далее подробнее остановимся на порядке заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ.

    Исходя в том числе из положений главы 23 Налогового кодекса дата фактического получения дохода, дата удержания НДФЛ и дата (срок) перечисления НДФЛ в бюджет — это три самостоятельные даты, каждую из которых определяют на основании отдельных норм указанной главы (ст. 223, пп. 4, 6 ст. 226, пп. 7, 9 ст. 226.1 НК РФ; письма ФНС России от 18.03.2016 № БС-4-11/4538@. от 12.02.2016 №БС-3-11/553@. от 20.01.2016 № БС-4-11/546@. от 24.11.2015 № БС-4-11/20483@ ).

    Отметим, что в расчете 6-НДФЛ не предусмотрено указание кодов видов доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщикам. Вместе с тем от вида выплачиваемого налогоплательщику дохода, в обязательном порядке отражаемого в регистрах налогового учета (с кодом 2012 для сумм отпускных выплат и с кодом 2000 для доходов в виде оплаты труда), зависит порядок определения вышеуказанных дат, который, в свою очередь, влияет на корректность заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ.

    Заполнение 6-НДФЛ в части сумм отпускных

    В общих случаях:

    • дату фактического получения доходов в денежной форме определяют как день выплаты (перечисления на банковский счет) такого дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);
    • удержать начисленную сумму налога налоговые агенты обязаны непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ);
    • перечислить суммы исчисленного и удержанного налога налоговый агент обязан не позднее дня, следующего за днем выплаты (за некоторым исключением) (п. 6 ст. 226 НК РФ).

    При этом в отношении дохода в виде оплаты труда в целях исчисления НДФЛ предусмотрено специальное положение, согласно которому датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признают последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) (п. 2 ст. 223 НК РФ).

    Средний заработок, сохраняемый на период ежегодного отпуска, не является оплатой труда, поскольку период отпуска относится ко времени отдыха, то есть времени, в течение которого работник не выполняет никаких трудовых обязанностей (ст. 106, 107, 114, 139 ТК РФ). Поэтому дату фактического получения дохода при выплате сотруднику отпускных определяют на день его выплаты (пост. Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 № 11709/11 ; письма Минфина России от 26.01.2015 № 03-04-06/2187. от 06.06.2012 № 03-04-08/8-139. от 10.10.2007 № 03-04-06-01/349. ФНС России от 24.10.2013 № БС-4-11/190790 ).

    Удержание НДФЛ с отпускных также производят на дату их выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ). Соответственно, даты, отражаемые по строке 100 и по строке 110 раздела 2 формы 6-НДФЛ в отношении таких выплат, будут совпадать.

    Пункт 4.2 порядка заполнения формы 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) предусматривает отдельное заполнение строк 100—140 в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, но различные сроки перечисления НДФЛ.

    Вместе с тем порядок определения даты перечисления в бюджет НДФЛ, удержанного с отпускных, с 2016 года регулируется специальной нормой (абзац второй п. 6 ст. 226 НК РФ): при выплате таких доходов налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

    Это означает, что срок перечисления НДФЛ с доходов в виде отпускных определяют как последнее число месяца, в котором фактически произведена выплата отпускных. Соответственно, именно эту дату нужно отразить по строке 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ в отношении вида дохода «Суммы отпускных выплат».

    Операцию по выплате работнику 27.06.2016 отпускных нужно отразить в разделе 2 формы 6-НДФЛ за полугодие, составляемого на отчетную дату 30.06.2016, следующим образом:

    - по строке 100 указывают дату 27.06.2016;

    - по строке 110 — 27.06.2016;

    - по строке 120 — 30.06.2016;

    - по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.

    Отражение в 6-НДФЛ доплат в связи с уточнением среднего заработка

    Оплату отпуска производят не позднее чем за три дня до его начала (ст. 136 ТК РФ). Расчет среднего заработка для оплаты ежегодного отпуска (ст. 139 ТК РФ) производится исходя из фактически начисленной работнику заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя зарплата. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно).

    Вместе с тем в приведенном примере дата окончания расчетного периода для исчисления среднего заработка для оплаты ежегодного отпуска (30.06.2016) наступила уже после срока оплаты отпуска. В связи с чем после окончания календарного месяца средний заработок пересчитывают, а работнику в ближайший день выплаты зарплаты производят соответствующую доплату.

    После окончания календарного месяца в связи с пересчетом среднего заработка работнику в ближайший день выплаты зарплаты (08.07.2016) произведена соответствующая доплата отпускных. Так как эта выплата фактически произведена уже в июле 2016 г. то отражать ее нужно будет в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 г. (на 30 сентября) следующим образом:

    - по строке 100 указывают дату 08.07.2016;

    - по строке 110 — 08.07.2016;

    - по строке 120 — 01.08.2016 (с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ);

    - по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.

    Единовременная выплата к отпуску в 6-НДФЛ

    Положением об оплате труда организации может быть предусмотрена единовременная выплата к ежегодному отпуску. Данная выплата не является материальной помощью (социальной выплатой), а представляет собой, по сути, поощрительную (стимулирующую) выплату, которая начисляется и выплачивается одновременно с отпускными выплатами и в полном объеме облагается НДФЛ.

    Статья 129 Трудового кодекса определяет стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) как один из элементов заработной платы (оплаты труда работника).

    В целях исчисления НДФЛ в отношении дохода в виде оплаты труда предусмотрено специальное положение (п. 2 ст. 223 НК РФ), согласно которому датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом). При этом под доходом в виде оплаты труда понимается непосредственно вознаграждение за выполненные трудовые обязанности (письмо Минфина России от 12.11.2007 № 03-04-06-01/383 ).

    В связи с этим дата фактического получения дохода в виде стимулирующей выплаты должна определяться как день выплаты этого дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Указанная позиция подтверждена Минфином России (письмо Минфина России от 27.03.2015 № 03-04-07/17028 ).

    Отсюда можно сделать вывод, что единовременная выплата к отпуску, носящая стимулирующий, поощрительный характер, в целяхглавы 23 Налогового кодекса не может быть отнесена к виду дохода с кодом 2000 «Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера)».

    Какого-либо особого порядка исчисления, удержания и уплаты НДФЛ, а также отдельного кода для такого вида дохода, как единовременная выплата к ежегодному отпуску, предусмотренная Положением об оплате труда, нет. По мнению автора, рассматриваемая единовременная выплата может быть отнесена к иным доходам по коду дохода 4800.

    В связи с тем, что положениями главы 23 Налогового кодекса установлены различные сроки перечисления налога с доходов в виде отпускных выплат и в виде поощрительных (стимулирующих) выплат, отнесение данной единовременной выплаты к виду дохода «Суммы отпускных выплат» может повлечь некорректное заполнение строки 120 раздела 2 расчета 6-НДФЛ. При этом в разделе 2 формы 6-НДФЛ применительно к такому доходу отражают следующие даты:

    • по строке 100 раздела 2 «Дата фактического получения дохода» указывают день выплаты (перечисления) единовременной выплаты к отпуску (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);
    • по строке 110 раздела 2 «Дата удержания налога» — ту же дату, что и в строке 100, то есть дату выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ);
    • по строке 120 раздела 2 «Срок перечисления налога» — день, следующий за датой выплаты рассматриваемого дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

    Не надо путать фактическую дату уплаты и срок уплаты НДФЛ. Исходя из положений абзаца второго пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226 Налогового кодекса правомерным является перечисление удержанного НДФЛ как в день выплаты дохода в виде отпускных, так и в любой последующий день текущего месяца (включая последнее число месяца, в котором выплачены отпускные).

    Инструкция по заполнению 6 ндфл в 2016 году отпускные

    Мила Пугачева (Москва)
    Как забрать с работадателя свою зарплату.

    Роберт Алексеев
    поговорить с ворами в законах и у них можно только справедливое решение против не справидливство получить

    Татьяна Бурова
    Доказательства работы у предпринимателя: свидетели, Ваши подписи в накладных, расписки о приеме товара, подписи о сдаче помещения под охрану, расписки о сдаче выручки и т. п. но это дело трудное. вы не увольнялись потому что не работали.

    Оказана консультация по телефону.
    С уважением, Ваш юрист, Майоров Константин

    Рейтинг ответа: Лучший ответ

    Яков Тимофеев (Мск)
    Кто и как бросил курить

    Роберт Алексеев
    в молодости, когда были курсантами, 4 товарищей зареклись, что не будут курить, а если закурят, то постригутся налысо. Двое бросили, двое постриглись налысо. Сам я не курю, поэтому ничего предложить не смогу.

    Татьяна Бурова
    Оооо. Бесполезно! Не курю с 1 февраля 2015. Стаж курения 15 лет. Бросила сама, в один день/ после настоятельной рекомендации терапевта. ЭКГ показала нехватку кислорода сердечной мышце (не помню как это мед. термином называется). Было.

    Оказана консультация по телефону.
    С уважением, Ваш юрист, Майоров Константин

    Рейтинг ответа: Лучший ответ

    Злата Комарова (Мск)
    Как вернуть деньги за платное образование?

    Роберт Алексеев
    Если вы работаете и хотите возвратить НДФЛ,который с вас удержал работодатель подаете Декларацию 3-НДФЛ и прикладываете документы. Перечень документов - заявление на предоставление налогового вычета; (сейчас заявление уже не требуется.

    Татьяна Бурова
    Я недавно ходила в налоговую там все сказали какие нужно документы.собирала целый пакет. возвращают только 13%. Я даже за обучение в автошколе вернула. А список документов можно узнать в налоговой. Просто позвоните по тел, вам должны.

    Оказана консультация по телефону.
    С уважением, Ваш юрист, Майоров Константин

    Рейтинг ответа: Лучший ответ

    Вероника Маркова (Мск)
    где можно заработать деньги в интернете без вложений быстро отзывы

    Роберт Алексеев
    Совсем непонятно, какая у Вас квалификация. ФотоШоп? Набор? Кодирование? Переводы с иностранного? Сайтосторой? SEO? Программинг? Или что-то еще? Очень трудно Вам что-то посоветовать, потому что неизвестно, что Вы умеете делать, какие у.

    Татьяна Бурова
    на буксах на мароженое можно если вы хотипе начать зарабатывать в интернете могу чток памоч и показать где и как без ваших вложений пишите в личку на дому заработать можно при помощи Интернета. Я работаю в Интернете уже два с половиной.

    Оказана консультация по телефону.
    С уважением, Ваш юрист, Майоров Константин

    Рейтинг ответа: Лучший ответ

    Агата Ковалёва (Мск)
    Помогите пожалуйста разобраться с 1С, не понимаю программу, а в ней заставляют работать. =((((

    Роберт Алексеев
    Жесть, мне это тоже надо будет знать, пора идти на спец курсы =)

    Татьяна Бурова
    На курсах учат типовой конфигурации, а её НИКТО не использует. Вам придется сначала самой настраивать, потом поймут у вас в конторе, что программиста звать надо, ну и всё как у всех начнется. Есть проще программы, вы не можете.

    Оказана консультация по телефону.
    С уважением, Ваш юрист, Майоров Константин

    Рейтинг ответа: Лучший ответ

    Инструкция по заполнению 6 ндфл в 2016 году отпускные

    Расчет 6-НДФЛ: инструкция по заполнению

    Из статьи Вы узнаете:

    Одним из главных стало введение ежеквартальной отчетности по НДФЛ – расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ). При этом действовавшая ранее годовая отчетность в виде справок 2-НДФЛ не отменена, то есть с 2016 года налоговые агенты обязаны представлять и ежеквартальную отчетность по НДФЛ и годовую (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если с заполнением справок 2-НДФЛ все более-менее понятно (из года в год изменяется только форма, и то незначительно), то «не обкатанная» еще форма 6-НДФЛ вызывает множество вопросов. Поскольку впервые сдать расчет 6-НДФЛ предстоит уже за 1 квартал 2016 года, времени на детальный разбор всех нюансов его заполнения остается не так уж много. В связи с этим в настоящей статье предлагаю поставить точки над «i» в вопросах заполнения и представления 6-НДФЛ, с учетом официальных разъяснений контролирующих органов.

    Порядок представления 6-НДФЛ

    Кто должен заполнять

    Представлять расчет 6-НДФЛ должны все лица, признаваемые налоговыми агентами по НДФЛ в соответствии с законодательством РФ (организации, ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой) (п.

    Для отпускных – это день, когда деньги выдали сотруднику из кассы или перевели на его карту с расчетного счета компании. Так зафиксировано в подпункте 1 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ. В нашем случае – 15.04.2016.

    По строке 120 «Срок перечисления налога» – дату, не позднее которой НДФЛ перечисляют в бюджет по действующим правилам. При выплате отпускных – не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплатили суммы (п. 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ). Если срок пришелся на выходной или праздник, он переносится на первый рабочий день (письмо ФНС России от 11 мая 2016 г. № БС-4-11/8312). В нашем примере – 04.05.2016.

    6-НДФЛ с 2016 года (пример заполнения с отпускными)

    Какие сведения приводят в разделе 1 формы 6-НДФЛ

    Раздел 1 «Обобщенные показатели» заполняют нарастающим итогом с начала года. На это указано в письме ФНС России от 18 февраля 2016 г. № БС-3-11/650. В разделе 1 отражают суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ и вычетов по всем физлицам.

    Тогда, зарплату за март и НДФЛ с нее надо включить в раздел 1 расчета 6-НДФЛ. Поскольку этот раздел заполняют нарастающим итогом с начала года. А в разделе 2, несколько иначе отражают. Там показывают операции только за последние три месяца отчетного периода. Если операцию по начислению и выплате начали в одном периоде (например, в марте), а завершили в другом (в апреле), отразить ее нужно в разделе 2 за тот период, в котором операцию завершат(Письмо ФНС от 25 февраля 2016 г. № БС-4-11/3058.). Декабрьскую зарплату 2015 года, выданную в январе, в разделе 1 за I квартал отражать не нужно в форме 6-НДФЛ. Выданную зарплату отразите на последний день месяца в котором она начислена(и не важно рабочий это день или нет) в строке 100 «Дата фактического получения дохода» (письмо ФНС от 16 мая 2016 г. №БС-3-11/2169). Доходы не облагаемые НДФЛ нужно указывать по строке 030 раздела 1. Налоговики выпустили письмо ФНС № БС-4-11/5106 от 24 марта 2016 г.

    Представить расчеты нужно вдве налоговые инспекции (попринадлежности кодам поОКТМО).

    Раздел 1«Обобщенные показатели»

    Вблоке 1 нужно распределить построкам обобщенные показатели покаждой применяемой налоговой ставке (например, 13%, 15%, 30%, 35%). Напомним, чтоосновная ставка НДФЛ составляет 13%. Она применяется кзаработной плате резидентов РФ, граждан изстран ЕАЭС, иностранцев из«безвизовых стран», которые получили патент, ивнекоторых других случаях. Потакойже ставке с2015 года облагаются дивиденды, выплаченные резидентам РФ ( НК РФ).

    Строки блока 2— это итоговые показатели удержанного, неудержанного ивозвращенного налогов повсем применяемым ставкам НДФЛ (суммы отражаются также нарастающим итогом сначала налогового периода). Если врасчете 6-НДФЛ может быть несколько блоков 1 (взависимости отколичества применяемых налоговых ставок), тоблок 2 всегда будет один— напервой странице раздела 1 расчета (п.3.2 Порядка заполнения 6-НДФЛ).

    Отметим, чтовстроке 060 указывается общее число физических лиц, получивших вналоговом периоде доход, облагаемый НДФЛ. Если втечение одного календарного года работник был уволен ипринят наработу снова, топоказатель строки 060 корректировать ненадо (п.3.3 Порядка заполнения 6-НДФЛ). Например, впервом квартале был начислен доход 20 работникам. Вапреле пять человек уволились, авмае наработу устроились шесть человек, причем двое изчисла тех, которые уволились вапреле.

    6-НДФЛ с 2016 года: пример заполнения с отпускными

    6-НДФЛ с 2016 года с отпускными: раздел 1

    6-НДФЛ с 2016 года с отпускными: раздел 2

    Таблица. Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ с 2016 года с отпускными

    Пример заполнения 6-НДФЛ с 2016 года с отпускными

    6-НДФЛ с 2016 года: пример заполнения с отпускными

    © 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия» Журнал «Зарплата» –

    Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты Все права защищены. Полное иличастичное копирование любых материалов сайта возможно только списьменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет засобой ответственность всоответствии сзаконодательством РФ. Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,

    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)

    Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013

    Общий порядок заполнения строк раздела 2 формы 6-НДФЛ

    Дата получения дохода ввиде зарплаты, больничных, отпускных

    Согласно пункту 2 статьи223 НК РФ, датой фактического получения дохода ввиде оплаты труда признается последний день месяца, закоторый налогоплательщику был начислен доход завыполнение трудовых обязанностей всоответствии струдовым договором (контрактом). Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно издоходов налогоплательщика приих фактической выплате (п.4 ст.226 НК РФ). Приэтом работодатель обязан перечислять налог непозднее дня, следующего заднем выплаты работнику дохода. Привыплате работнику пособий повременной нетрудоспособности (включая пособие поуходу забольным ребенком) иотпускных НДФЛ перечисляется непозднее последнего числа месяца, вкотором производились такие выплаты.

    Как отражать декабрьскую зарплату

    Пример отражения отпускных замарт

    От себя могу добавить: 13.04. сдала 6-НДФЛ таким образом:

    Чтобы быть в курсе новинок!

    6 НДФЛ с 2016 года пример заполнения с отпускными

    Как отразить в 6 НДФЛ отпускные

    Когда надо рассчитывать, удерживать и платить НДФЛ в 2016 году

    Вид дохода Фактическое получение дохода Удержание НДФЛ Уплата НДФЛ в бюджет Начисленная за месяц зарплата Последнее число месяца (п. 2 ст. 223 НКРФ) При фактической выплате денег (п.4 ст. 226 НК РФ) Не позднее чем наследующий день после выплаты денег (п. 6 ст. 226 НК РФ) Подотчетные средства Последнее число месяца, в котором утвердили авансовый отчет (подп. 6 п. 1 ст.223 НКРФ) При выплате каких-либо денег Не позднее чем на следующий день после удержания налога Пособия, отпускные Дата выплаты денег Дата выплаты денег работникам Последнее число месяца, вкотором выплатили деньги (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ)

    Вразделе2отражайте суммы доходов иНДФЛ по всем работникам, неразделяя сведения по налоговым ставкам. Нонадоразделить суммы по датам фактического получения доходов. Что считать датой фактического получения дохода, уточняется встатье223НКРФ. Для оклада сотрудников — это последний день отработанного месяца.

    Форма 6-НДФЛ с 2016 года

    Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2016 году

    Нужно ли сдавать «нулевой» Расчёт 6-НДФЛ?

    Нет, не надо. Такое основание даётПисьмо ФНС РФ от 23.03.2016 N БС-4-11/4958. ИП и организации обязаны сдавать 6-НДФЛ только в случае, еслиони признаются налоговыми агентами. А таковыми они признаются, если выплачивали доход работникам (в соответствии со ст. 226 НК РФ). То есть могут быть 2 ситуации, когда нулевой Расчёт не нужно сдавать:

    Инструкция по заполнениюформы 6-НДФЛ

    1) Форма 6-НДФЛ заполняется на основании содержащихся в регистрах налогового учета данных о (об):

    — Доходах, которые были начислены и выплачены физическим лицам налоговым агентом

    — Налоговых вычетах, предоставленных физлицам

    — Исчисленном и удержанном НДФЛ

    2) Если показатели соответствующих разделов не помещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц.При заполнении формы 6-НДФЛ запрещается:

    — Исправление ошибок с помощью корректирующих средств

    — Двусторонняя печать бланка на бумажном носителе

    — Скрепление листов бланка, приводящее к порче бумажного носителя

    3) Для десятичной дроби предназначены два поля, разделённые знаком «точка». Первое поле (15 клеток)— для целой части десятичной дроби, второе поле (2 клетки) – для дробной части.

    У налогового агента в случае выплаты своим сотрудникам таких доходов в сумме, не превышающей установленный норматив, обязанности исчислить и удержать НДФЛ не возникает. Но данное обстоятельство не освобождает его от обязанности отразить указанные суммы не только в налоговом регистре, но и в 6-НДФЛ. Учитывая, что в течение года налоговый агент может неоднократно выплачивать своему работнику доходы, которые частично могут быть освобождены от налогообложения, такой учет позволит избежать ошибок при расчете суммы налога.

    ПРИМЕР В феврале 2016 г. работнику была оказана материальная помощь в сумме 2000 руб. В мае 2016 г. этому же сотруднику вновь была оказана материальная помощь в сумме 10 000 руб. При заполнении Расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал выплаченная материальная помощь будет отражена: – по строке 020 – 2000 руб.; – по строке 030 – 2000 руб. При заполнении Расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие указанные выплаты будут отражены: – по строке 020 – 12 000 руб. (2000 + 10 000); – по строке 030 – 4000 руб.

    Следовательно, это нужно сделать при ближайшей денежной выплате.

    Формирование значений строк 100 и 130 Раздела 2 формы 6-НДФЛ

    Поле Дата выплаты дохода блока Доходы и вычеты и поля Дата получения дохода блоков Исчислено налога и Удержано налога соответствуют Дате выплаты документа Отпуск 05.02.2016. Именно эта дата отражается в строке 100 «Дата фактического получения дохода» Раздела 2 формы 6-НДФЛ. Если день фактической выплаты дохода (Дата документа платежной ведомости) отличается от запланированной в документе Отпуск, то нужно исправить Дату выплаты в документе Отпуск. Аналогично документу Отпуск, предполагаемую Дату выплаты регистрируют и другие документы, например, Материальная помощь, Больничный лист, Командировка, Премия.

    Пример 2. Формирование значения строки 100 Раздела 2 формы 6-НДФЛ при начислении зарплаты

    Так, например, удерживать налог с зарплаты, премий и доплат нужно в день выдачи зарплаты за вторую половину месяца. Для отпускных, больничных, компенсаций удерживать НДФЛ следует в день их выплаты. Для сверхнормативных суточных, натурального дохода, материальной выгоды предусмотрено, что удержать НДФЛ можно в день выплаты ближайшего дохода, с которого можно произвести удержание, например, зарплаты.