Руководства, Инструкции, Бланки

Образец Заявления На Предоставление Вычета На Ребенка В 2016 Году img-1

Образец Заявления На Предоставление Вычета На Ребенка В 2016 Году

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты

При определении размера налоговой базы по НДФЛ в соответствии с п. 3 ст. 210 НК налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов (ст.218 НК ).

Для получения стандартных налоговых вычетов налогоплательщик должен подать соответствующее заявление лицу—источнику дохода (обычно это работодатель ), являющемуся налоговым агентом. Стандартные налоговые вычеты могут предоставляться любым источником дохода, это совсем не обязательно должно быть основное место работы налогоплательщика. Однако одновременно можно пользоваться стандартными налоговыми вычетами только у одного источника; ответственность за соблюдение этого требования лежит на самом налогоплательщике.

Содержание Предельный размер дохода для предоставления вычетов [ править ]

Большинство видов стандартных налоговых вычетов предоставляется до достижения доходов налогоплательщика установленной предельной величины. При этом учитываются лишь те доходы, источником которых является предоставлявший вычет агент, а доходы от других источников не учитываются. Если налогоплательщик в течение налогового периода менял предоставляющего вычет агента, то налогоплательщик должен предоставить новому агенту справку по форме 2-НДФЛ от предыдущего агента (эта справка используется исключительно для целей определения достижения предельной величины дохода). Закон не указывает явно, что следует делать, если налогоплательщик подает заявление в середине года, но ранее в текущем году вычетами не пользовался. Представляется, что достаточно потребовать от работника явно указать этот факт в заявлении.

Вычет предоставляется до того месяца, в котором достигнут (но не превзойден!) установленный для данного типа вычета предельный размер.

Заявление на предоставление стандартных налоговых вычетов [ править ]

Заявление правильнее всего адресовать в бухгалтерию работодателя, поскольку предоставление вычета — обязанность налогового агента, исполнение которой никак не влияет на его хозяйственную деятельность. Поэтому в каких-то специальных резолюциях руководителя организации на таком заявлении нет нужды.

Заявление может распространяться не только на текущий год, но и на последующие, если это правильно сформулировано в заявлении (с этим согласен и Минфин — см.  Минфин РФ: Письмо № 03-05-01-04/105 от 27.04.2006 ).

Во избежание недоразумений полезно включить в заявление фразу, подтверждающую, что налогоплательщик знает о том, что вычет может предоставляться только одним налоговым агентом, и обязуется немедленно проинформировать в случае подачи заявления о вычете другому налоговому агенту (и, конечно, информировать об иных обстоятельствах, влияющих на вычет — например, об отчислении ребенка из вуза).

Примерный образец заявления:

В бухгалтерию
ООО «Рогатые и Копытные»

Другие статьи

Налоговый вычет на детей в 2016 году: правила начисления и предоставления, размер, пример расчета налогового вычета на обучение, на ребенка-инвалида б

Налоговый вычет на детей Кто имеет право на получение налогового вычета на детей?

Налоговый вычет определяет денежные средства, на которые снижается полученный заработок. Этот термин используется в ситуациях, когда требуется вернуть определенную часть уплаченного налога (НДФЛ). Обычно это связано с покупкой недвижимого имущества. компенсацией расходов на лекарства или оплату образовательных услуг .

Данные выплаты предоставляются гражданам, которые воспитывают одного или нескольких детей. Обязательное условие для родителей – наличие статуса налогоплательщика и получение заработка, на который распространяется 13% подоходный налог. Сюда относятся также супруги родителей при повторном вступлении в брак и другие лица, на попечении которых имеются несовершеннолетние граждане.

Не претендуют на вычет лица, доходная часть которых не облагается указанным налогом: безработные, получающие пособия. а также индивидуальные предприниматели, функционирование которых подпадает под особый режим взимания налогов.

Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется согласно регламенту Налогового Кодекса РФ, ст. 218. По данной норме, при выплатах учитывается каждый ребенок, независимо от возраста.

Размер налогового вычета на детей

Если гражданин обладает правом на ряд вычетов, то ему предоставляется наибольший из возможных. При возврате средств на детей, на итоговую сумму не влияют другие типы перечислений.

Вычеты полагаются гражданам до того месяца, когда общий заработок превысил определенную величину. Он подсчитывается как сумма дохода за все время в течение года.

Налоговый вычет на ребенка в 2016 году равен:

  • 1400 руб. на первенца и на второго ребенка.
  • 3000 руб. – на последующего ребенка.
  • 12 тысяч рублей – на студента младше 24 лет и на несовершеннолетнего лица, имеющего инвалидность 1 или 2 группы. Попечителям при данных условиях полагается 6 тысяч рублей .

Согласно законодательству, размер вычета определяется числом детей в семье. Доход и налоговые перечисления не оказывают воздействия на его сумму.

Если у супруга имеется ребенок от предыдущего брака, тогда общий ребенок считается как второй.

Перечисленные значения устанавливаются в Налоговом Кодексе, статьей 218, п.1 .

Ограничения при предоставлении налогового вычета на ребенка

Вычеты назначаются при соблюдении определенных условий:

  1. Сумма заработка. Выплаты полагаются каждый месяц с начала года, пока суммарный заработок гражданина не составит 350 тысяч рублей. В месяце, когда зафиксируется превышение, в налоговой льготе будет отказано.
  2. Возрастная группа ребенка. Вычет полагается на несовершеннолетних детей (до 18 лет ). Допускается продление перечисления до 24-летнего возраста при прохождении обучения на очном отделении. Уменьшение налоговой суммы становится актуальным при рождении нового члена семьи, усыновлении или установлении опеки.
Порядок оформления налогового вычета на детей

Оформление вычета осуществляется в следующем порядке:

  1. Написание заявления в адрес работодателя согласно установленному образцу.
  2. Подготовка копий документов, позволяющих снизить выплаты по НДФЛ.
  3. Если работник — единственный родитель. то с его стороны требуется дополнительное подтверждение этого факта.
  4. В случае опекунства и попечительства предоставляется пакет справок, подтверждающий данные обстоятельства.
  5. Предоставление документов работодателю.
  6. Оформление приказа от имени руководителя.
  7. Перечисление вычета.

Если работодатель не перечислял вычеты, то документы предоставляются в налоговую службу по месту проживания заявителя.

Если сотрудник официально трудоустроен в нескольких компаниях, то компенсировать налоговые выплаты допускается только в одной из организаций.

После получения документов работодатель выплачивает уменьшенную сумму налога.

Выплаты через государственные органы производятся в установленные сроки. Налоговая служба в течение трех месяцев производит камеральную проверку документации. Не позднее месяца после ее завершения производятся перечисления.

Список документов

Для оформления данных выплат требуются определенные документы:

  • Заявление.
  • Свидетельство о факте рождения или усыновления.
  • Документ о заключении брака.
  • Подтверждение инвалидности.
  • Справка из ВУЗа или колледжа при прохождении обучения.

Если на перечисления претендует единственный родитель, то требуются дополнительные документы, устанавливающие указанный факт:

  • Подтверждение смерти одного из родителей.
  • Свидетельство о рождении подопечного, где не заполнена графа «Отец».
  • Паспорт родителя, где нет штампа о браке.

При обращении за вычетом опекуна нужны документы, регламентирующие его право воспитывать ребенка:

Перечисленные документы передаются по месту работы, после чего работодатель самостоятельно отправляет необходимый запрос в налоговую инспекцию.

В налоговой службе вычет оформляется после передачи пакета документов:

  • Декларация 3-НДФЛ. Выдается за период, в рамках которого необходимо получить вычет.
  • Копии бумаг, устанавливающие право получить перечисления.
  • Заявление с просьбой перечислить лишнюю сумму уплаченного налога.
  • Декларация 2-НДФЛ о заработке за год.
Получение двойного налогового вычета на ребенка

Стать обладателем перечислений в двойном размере можно на следующих основаниях:

  1. Если родитель является единственным и не состоит в браке. При заключении брака месяц, в котором произойдет данное событие, будет последним, когда перечисляется двойная сумма.
  2. Второй родитель откажется от выплат, чтобы перечисления смог получить первый родитель.

Как получить двойную сумму вычета ?

Родителю, претендующему на перечисления такого типа, необходимо написать соответствующее заявление на имя работодателя. В документе обязательно указывается, что другой родитель отказывается от своей части вычета.

В свою очередь, второй родитель в письменном виде излагает отказ от своих перечислений. Данное заявление передается той же организации, куда отправлялось первое заявление (по месту работы первого родителя).

При этом второй родитель ежемесячно предоставляет в бухгалтерию данной организации справку, в которой фиксируется величина его дохода. Это позволит отследить, когда его общий заработок за год превысит 350 тысяч рублей .

Оформить двойной вычет можно в случаях, когда заработок одного из родителя за короткий срок превышает установленный предел. Например, доход со стороны отца за четыре месяца становится больше 350 тысяч рублей. и тогда он теряет право на выплаты. Если мать с более низким заработком оформит двойной вычет, то сможет получать перечисления в течение года.

В ряде обстоятельств родитель не считается единственным, поэтому не имеет права на повышенную сумму вычета. Сюда относятся случаи, когда родители разведены; отец ребенка указан в документах, однако, родители не состоят в браке; при лишении прав воспитывать ребенка; если гражданин пребывает в местах заключения.

Пример по расчету размера налогового вычета на детей

У Егорова Н.Д. имеется трое детей: дочь 20 лет, которая учится в университете на очной форме, и двое сыновей 15 и 7 лет. Младший из них — ребенок-инвалид 2 группы.

Соответственно, размер вычетов составляет: 12 тысяч руб. – на дочь, которая является студенткой, 1400 руб. – на среднего сына и 12 тысяч руб. – на младшего ребенка.

Для данного примера можно рассчитать вычет по формуле:

(12000 +1400 + 12000) * 13% = 3302 руб .

Данная сумма подлежит выплате Егорову Н.Д. ежемесячно. Заработок Егорова Н.Д. составляет 50 тысяч рублей. Соответственно, он получит вычеты в течение 7 месяцев. за данный период перечисления составят:

3302 руб. * 7 (мес) = 23 114 руб .

Заключение
  • Налоговый вычет на детей представляет собой часть заработка, с которой не уплачивается 13%-налог.
  • Вычет такого типа относится к стандартным и не зависит от того, имеется ли у налогоплательщика право на другие вычеты.
  • Сведения о вычетах, подлежащих возврату, регламентируются в НК РФ.
  • Выплаты полагаются на каждого ребенка, который воспитывается в семье.
  • Вычеты действуют при выполнении двух условий касательно возраста ребенка и суммарного заработка родителя.
  • Перечисления оформляются в бухгалтерии организации или в налоговой службе.
  • Чтобы их получить, необходимо предоставить перечень справок и заявление на налоговый вычет на ребенка.
  • Величина выплат зависит от количества детей и их статуса (наличие инвалидности и прохождение очного обучения).
  • Оформление вычета производится в определенном порядке согласно законодательству.
  • При некоторых обстоятельствах родитель имеет право на выплаты в повышенном размере.
  • Вычеты предоставляются как родителям детей, так и другим лицам, которые занимаются их воспитанием и обеспечением (опекуны, попечители).
  • Выплаты производятся до тех пор, пока ребенок не достигнет определенного возраста.
Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налоговым вычетам на детей

Вопрос: Как получить вычет на ребенка, который не является родным?

Ответ: Порядок получения выплат при указанных обстоятельствах зафиксирован в Письме Минфина №03-04-05/22162. Согласно общим положениям, вычеты перечисляются ежемесячно и зависят от количества детей и их статуса.

Если ребенок одного из супругов от первого брака проживает в новой семье, то и второй супруг обладает правом на выплаты.

Однако для этого требуется выполнение сразу двух условий: брак является официально зарегистрированным, и ребенок обеспечивается вторым супругом.

Если на ребенка, который живет с матерью, отец выплачивает алименты, то ему и его действующей супруге предоставляются вычеты.

Аналогичными правами обладают другие граждане, воспитывающие неродных детей на законных основаниях.

К данному заключению финансисты пришли, основываясь на семейном и гражданском законодательстве. Согласно действующим актам, супруги имеют равные права на совместно приобретенное имущество, куда относится и доходная часть. Алименты также рассматриваются как общая собственность супругов.

Список законов Наша группа Вконтакте: Социальный эксперт

Как работать со стандартными вычетами в «1С: Предприятии 8» ( видео)

Как работать со стандартными вычетами в «1С:Предприятии 8» (+видео)

В соответствии со статьей 218 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов. Полный перечень вычетов и их кодов можно увидеть в таблице - Приложение к приказу ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@ (в ред. приказа ФНС России от 06.12.2011 № ММВ-7-3/909@). В этом материале эксперты фирмы «1С» рассказывают о том, как в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» устроена работа со стандартными налоговыми вычетами.

Право на стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ может предоставить один из налоговых агентов по выбору налогоплательщика на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты (п. 3 ст. 218 НК РФ). Если у налогоплательщика право вычет сохранилось и в следующем году, то подавать заявление повторно он не должен. Написать заявление сотрудник может в произвольной форме (см. рис.1), к нему нужно приложить копии документов, подтверждающих право на вычеты.

Рис. 1. Образец заявление о предоставлении стандартного вычета

Если сотрудник принят на работу в организацию не с 1 января, то к заявлению он должен приложить справки 2-НДФЛ со всех своих предыдущих мест работы в этом году.

Учет вычетов в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред. 3.0

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.0 стандартные вычеты вместе с другими (имущественными, социальными) находятся в справочнике Виды вычетов по НДФЛ на закладке Налоги и взносы.

Отредактировать этот справочник невозможно, хотя виды и размеры вычетов периодически корректируются законодательством. При своевременном обновлении конфигурации изменения будут отражаться в программе автоматически.

Данные из справок, принесенных сотрудником с прошлых мест работы, заносятся в регистр сведений Доходы с предыдущего места работы (НДФЛ) из формы Налог на доходы по одноименной команде.

Права на стандартные вычеты учитываются в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.0 автоматически. Необходимые сведения заносятся в программу с помощью Заявления на вычеты по НДФЛ (см. рис. 2).

Рис. 2. Документ «Заявление на вычеты по НДФЛ»

Открывается этот документ по команде Ввести новое заявление на стандартные вычеты из карточки сотрудника в форме Налог на доходы (см. рис. 3).

Рис. 3. Карточка сотрудника с открытой формой «Налог на доходы»

Вычеты делятся на так называемые личные и детские. К личным относятся вычеты, предоставленные в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ (код 104, 105).

Налогоплательщику может быть предоставлен только один из них. Если у налогоплательщика есть основания для получения нескольких личных вычетов, то, согласно пункту 2 статьи 218 НК РФ предоставляется максимальный из них.

Для указания личного вычета в документе Заявление на вычеты по НДФЛ (рис. 2) нужно установить флаг Изменить личный вычет и указать Код вычета .

Обратите внимание: вычет с кодом 103 не применяется с 1 января 2012 года! Согласно Федеральному закону от 21.11.2011 № 330-ФЗ подпункт 3 пункта 1 статьи 218 НК РФ с этого времени утратил силу. Если указать этот вычет после 31 декабря 2011 года, то на расчет НДФЛ он не повлияет.

Вычеты на детей

Вычеты на детей (коды 114-125), установленные подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ, применяются независимо от предоставления личных вычетов, и их может быть несколько. Поэтому в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» при установке флага Изменить вычеты на детей становится доступной для заполнения таблица вычетов. Применение стандартных вычетов на детей имеет ряд особенностей. Налоговый вычет на ребенка предоставляется с месяца, в котором ребенок родился (его усыновили или установили опеку), или с месяца, когда вступил в силу договор о передаче ребенка на воспитание в семью.

Минфин России в письмах от 17.04.2014 № 03-04-05/17619, от 26.02.2013 № 03-04-05/8-133 и др. разъясняет порядок применения вычетов в ситуациях, когда детей несколько.

Так, при определении размера вычета необходимо учитывать общее количество детей, включая тех, которые достигли возраста, после которого родители утрачивают право на вычет. Очередность детей для целей вычета определяется по старшинству. Таким образом, если на первого и второго ребенка вычет уже не предоставляется, то родитель все равно имеет право получать вычет на третьего ребенка в размере 3 000 рублей.

Момент, когда право на вычеты прекращается

Сумма дохода налогоплательщика. Статья 218 НК РФ регламентирует также и порядок окончания применения вычетов. Так, вычет на ребенка предоставляется до тех пор, пока доходы налогоплательщика-работника с начала года не достигнут 280 000 руб.

Совершеннолетие и учеба. Уменьшение налоговой базы производится до конца того года, в котором ребенок достиг 18 лет, а если ребенок учится очно или находится в академическом отпуске, то до 24 лет. Очная форма обучения - это классическое образование на дневном отделении.

При обучении на вечернем отделении право на налоговый вычет не продлевается до 24 лет, поскольку по сути это очно-заочная форма. Прекратить применение вычетов согласно НК РФ следует и в случаях, когда расторгается или завершается договор о передаче ребенка на воспитание в семью.

Вступление ребенка в брак. В письме от 31.03.2014 № 03-04-06/14217 Минфин России разъяснил, что согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ налоговый вычет на ребенка прекращается при вступлении его в брак, поскольку с этого момента родители перестают его обеспечивать.

Окончание попечительства. В письме от 25.10.2013 № 03-04-05/45277 Минфин России указал, что попечитель не вправе получить стандартный вычет по НДФЛ на подопечного после его 18-летия, даже если он продолжает учиться. Попечительство прекращается автоматически по достижении подопечным 18 лет, а также при вступлении его в брак и в других случаях приобретения им полной дееспособности до достижения совершеннолетия.

Двойной вычет единственного родителя. Единственный родитель, вступив в брак, теряет право на получение двойного вычета с кодом 118-121. Кто является единственным родителем для целей получения вычета на ребенка в двойном размере, Минфин России уточнил в письмах от 14.03.2014 № 03-04-06/11148, от 29.01.2014 № 03-04-05/3300, от 03.07.2013 № 03-04-05/25442, от 11.04.2013 № 03-04-05/8-372, от 30.01.2013 № 03-04-05/8-77. По мнению ведомства, родитель может быть единственным в случае, когда:

  • второй родитель ребенка умер либо признан безвестно отсутствующим;
  • запись об отце в справке о рождении ребенка внесена на основании заявления матери, не состоящей в браке (т. е. отцовство юридически не установлено).

Единственный родитель может продолжить получать двойной вычет и вступив в брак, если его супруг откажется от вычета. При этом код вычета 118-121 изменится, соответственно, на код 122-125. От сотрудника потребуется новое заявление о предоставлении налогового вычета. При этом второй родитель может отказаться от вычета только при наличии у него такого права. Об этом говорит ФНС России в письме от 02.04.2013 № ЕД-3-3/1187@. К примеру, если у второго родителя нет дохода, облагаемого по ставке 13 процентов, то и передать свое право на вычет он не может.

Окончание применения вычетов в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред. 3.0

Плановый срок окончания применения вычетов в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.0 указывается в документе Заявление на вычеты. Внести изменения в этот документ можно по команде Исправить заявление на стандартные вычеты из формы Налог на доходы. Вычеты можно прекратить досрочно, например, если сотрудник решил применить их в другой организации. Для этой цели можно из формы Налог на доходы по командеПрекратить предоставление всех стандартных вычетов создать документ Отмена стандартных вычетов НДФЛ (рис. 4).

Рис. 4. Прекращение применения вычетов

От редакции. Отметим, что право на имущественный регистрируется в программе документом Уведомление о праве на имущественный вычет (форма Налог на доходы - Ввести новое уведомление о праве на имущественный вычет из карточки сотрудника).

Видеоурок по теме

Стандартные налоговые вычеты на детей (на ребёнка) в 2014 году - заявление, по НДФЛ, размер, сумма, статья 218, двойной вычет

Стандартные налоговые вычеты на детей в 2014 году

Появление в семье ребёнка приносит не только радость родителям, но и некоторую материальную поддержку.
Каждый родитель имеет право на получение налогового вычета, однако и в этом вопросе немало нюансов. Возникают вопросы: «Сколько и до какого возраста предоставляется налоговый вычет?» Попробуем разобраться.

Общие положения Определение понятия и законодательная база

Налоговый вычет – льгота, устанавливаемая законом и снижающая налогооблагаемый доход (налоговую базу) физического лица.

Сотрудник, имеющий ребенка или детей, заполняет стандартную форму заявления о предоставлении ему налогового вычета. Согласно статье 218 НК РФ, НДФЛ удерживается после уменьшения дохода на размер вычета. Сумма к выдаче на руки будет больше. Если возникает право на получение более одного вычета, то предоставляется максимальный.

Кто имеет право?

Право на вычет имеют оба родителя. Если родители разведены, создали новые семьи и один из них выплачивает на ребенка алименты, то налоговый вычет получают оба родителя, новый супруг и новая супруга. Отец, выплачивая алименты, участвует в содержании ребенка, а с новой женой его связывает совместная собственность. Новый супруг имеет совместную собственность с матерью ребенка и тоже участвует в его содержании.

Перечень документов, необходимых для предоставления вычета, смотрите в таблице:

Документы об уплате отцом алиментов

Справка из ЖЭКа о совместном проживании с ребенком и его матерью

Стандартные налоговые вычеты на детей 2014 году предоставляются, если:

  • ребенок не достиг 18 лет (при очной форме обучения возраст – до 24 лет);
  • ребенок полностью обеспечивается налогоплательщиком;
  • доход физического лица подлежит обложению НДЛФ со ставкой в 13% ;
  • предельная величина дохода, исчисленная с начала налогового периода нарастающим итогом, не превышает 280000 рублей (при достижении этой суммы с месяца превышения не применяется налоговый вычет).
Ограничения

Право на вычет теряется, когда ребёнок:

  • достиг 18 лет;
  • окончил учебное заведение или поменял форму обучения;
  • размер дохода родителя превысил 280000 рублей.

В двойном размере вычет предоставляется одному родителю в двойном размере, в ряде случаев.

Родитель является единственным, если другой родитель:

  • умер;
  • признан пропавшим безвестно;
  • объявлен умершим.

Родитель не является единственным, если:

  • брак расторгнут;
  • супруги состоят в гражданском браке;
  • произошло лишение родительских прав;
  • имеет место отбывание наказания.

Документы, по которым может быть установлено отсутствие второго родителя:

  • свидетельство о рождении ребёнка;
  • справка из ЗАГСа, где указано, что отец вписан в свидетельство со слов матери;
  • свидетельство о смерти;
  • решение суда о признании родителя умершим или безвестно пропавшим.

Двойной вычет может быть назначен одному родителю, если другой отказался в его пользу (при наличии соответствующих документов).

Налоговый вычет не предоставляется в пользу другого родителя, если один из родителей:

  • состоит на учете в центре занятости;
  • не имеет дохода (не работает);
  • находится в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком до 1,5 года.

С апреля 2014 года расчёт отпускных претерпел некоторые изменения. Хотите знать, что нового?

Предоставление налогового вычета на детей

Чтобы определиться с размером полагающегося вычета, существует процедура. в ней учитываются все обстоятельства.

Сколько составляет налоговый вычет?

Размер стандартного вычета:

  • первый, второй ребенок – 1400 рублей ;
  • третий ребенок и последующие – 3000 рублей ;
  • ребенок-инвалид – 3000 рублей .

Общий ребенок у супругов, имеющих детей от предыдущих браков, считается как третий.

Родителям, которые приобрели недвижимость для несовершеннолетнего ребенка, предоставляется право на имущественный вычет. Для получения вычета необходимо обратиться в налоговый орган.

Видео о предоставлении налогового вычета при покупке недвижимости Где происходит оформление?

У работника есть право выбора места, где ему будут учитывать вычет. Как получить стандартный вычет?

  1. Налоговым агентом, то есть предприятием-работодателем, – по месту основной работы или работы по совместительству.
  2. В налоговой инспекции.

Сотруднику, подавшему заявление работодателю, вычет предоставляется с начала года независимо от месяца подачи.

Сотруднику, не подавшему заявление в 2013 году (или предыдущем), налоговый агент не должен предоставлять вычет. Для получения стандартного вычета за прошлый период сотруднику необходимо обращаться в налоговую инспекцию, представив подтверждающие документы (копия свидетельства о рождении ребенка, справка 2-НДЛФ) и декларацию по НДЛФ.

Возможные причины получения вычета в налоговой инспекции:

  • работодатель не предоставил вычет или предоставил в меньшем размере;
  • получение доходов (продажа машины или дома) от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, но подлежащими обложению НДЛФ.

Если НДЛФ уплачен излишне (работодатель не учел или учел в меньшем размере стандартный вычет), то в налоговый орган необходимо подать заявление о возврате излишне уплаченной суммы. Срок возврата – 1 месяц со дня подачи заявления, но не раньше, чем закончится камеральная проверка. При обращении в налоговый орган необходимо иметь оригиналы всех документов для проверки их налоговым инспектором.

Началом периода действия вычета считается месяц, в котором произошло рождение, усыновление ребенка или установление опеки над ним.

Вычет при усыновлении не предоставляется:

  • по окончании, досрочном расторжении договора о передаче ребенка на воспитание;
  • при смерти ребенка.
Необходимые документы

По выбранному месту работы (основному или по совместительству) сотрудник составляет заявление о предоставлении вычета.

Перечень документов, прилагаемых к заявлению:

  1. Свидетельство о рождении ребенка (копия).
  2. Справка о проживании ребенка на одной жилплощади с родителями или родителем.
  3. Свидетельство о регистрации брака (копия).
  4. Паспорт с отметкой о регистрации брака (копия).
  5. С оглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (копия).

Если сотрудник – единственный родитель, то предоставляются, доказывающие это документы. В случае если сотрудник – опекун, то к заявлению нужно приложить копии документов об опеке или попечительству.

Как рассчитать?

Рассмотрим возможную ситуацию в качестве примера.

Образец расчета. Сотрудник имеет двоих детей 10 и 26 лет. Заработная плата составляет 18000 рублей в месяц, является налоговым резидентом РФ.
Доход за год составит 216000 рублей.

На первого ребенка стандартный вычет не положен, так как ему более 18 лет.

На второго ребенка сотрудник имеет право заявить на налоговый вычет – 1400 рублей.
Размер НДФЛ = (зарплата — налоговый вычет) х 13% = (18000 — 1400) х 13% = 2158 рублей .
Размер НДЛФ без вычета = 18000 х 13% = 2340 рублей.
Экономия в месяц составит 182 рубля, а за год – 2184 рубля.

Особенности начисления

Для ИП, работающих на упрощенной системе налогообложения, предоставление вычета не предусмотрено. Индивидуальный предприниматель может получить вычет, если получает доходы, облагаемые НДЛФ.

Изменились ли в 2014 году вычеты на детей? Стандартные налоговые вычеты на детей не изменились.

Многодетным семьям

Совершеннолетние дети учитываются при предоставлении вычета на 2 и 3 детей, хотя стандартный вычет на них не предоставляется.

При расчете учитывается количество детей независимо от их возраста.

Матери-одиночке

Для одиноких матерей вычет производится в двойном размере. Мать-одиночка является единственным родителем. При рождении ребенка вне брака мать может не указывать отца в свидетельстве о рождении (отцовство юридически не установлено).

На ребенка-инвалида

Налоговый вычет на ребенка-инвалида – 3000 рублей. Если такой ребенок является третьим, то суммирование вычетов не производится.

При затратах на обучение ребенка

Предоставляется родителю (опекуну), оплатившему обучение ребенка в возрасте до 24 лет (дневная форма).

Сумма вычета – фактически произведенные расходы на обучение, но не более 50000 рублей на каждого из детей (сумма общая на двоих родителей).

Если оплату за обучение ребенка внес работодатель по договоренности с налогоплательщиком, то родитель имеет право на вычет при компенсации расходов работодателю.

Вычет предоставляется при обучении в оговоренных учреждениях образования. Это ВУЗы и другие заведения, расположенных не только на территории РФ, имеющих лицензию (другой документ), подтверждающий статус учебного заведения.

При обучении за рубежом статус учебного учреждения должен быть документально подтвержден в соответствии с законом страны обучения. При подаче заявления на вычет необходимо приложить заверенный нотариально перевод на русский язык. Если обучение происходит дистанционно, то необходимо представить документ об очной форме такого вида образования.

Следует учитывать, что остаток неиспользованного налогового вычета не переносится на следующие периоды налогообложения.

Для получения вычета при обучении ребенка необходимо подать декларацию в налоговый орган, даже если налогоплательщик не является лицом, обязанным ее предоставлять. Срок подачи – 3 года со дня оплаты обучения.

При безналичной форме оплаты подтверждающим документом является платежное поручение с банковской отметкой о проводке. При оплате обучения наличными подтверждающим документом выступает кассовый чек с обязательным приложением заполненного бланка приходного кассового ордера.

Для работников по совместительству

Совместитель имеет право выбора налогового агента, у которого ему будет предоставляться налоговый вычет (по основному месту работы или работа по совместительству). В остальном порядок начисления стандартный.

Должностная инструкция генерального директора ООО определяет ему личную ответственность за некоторые нарушения. Подробнее здесь.

Думаете, как назвать ООО? В этой статье есть примеры.

Бухгалтерское оформление документов Подготовка документации, коды

Право на вычет предоставляется независимо от отсутствия или наличия суммы дохода в каждом месяце налогового периода. Расчет производится с начала календарного года и производится нарастающим итогом. В те месяцы, где отсутствовал доход, налоговые вычеты накапливаются и переносятся на следующие месяцы.

Предоставление происходит в том месяце, где появляется доход, облагаемый НДЛФ. Неиспользованная сумма на следующий календарный год не переносится.

  • на первого ребенка – 114 ;
  • на второго ребенка – 115 ;
  • на третьего и каждого последующего – 116 ;
  • на ребенка-инвалида до 18 лет – 117 ;
  • на ребенка-инвалида до 24 лет при очной форме обучения – 117 .

Предоставленные вычеты в двойном размере имеют другую кодировку. Применяют коды 118, 119, 120, 121 и зависят от того какому ребенку положены: второму, третьему, ребенку-инвалиду до 18 или до 24 лет.

При отказе одного родителя от вычета в пользу другого используются коды 122, 123, 124, 125 в зависимости от того на какого ребенка предоставляется.

Использовать своё право на получение налогового вычета имеет каждый родитель. Не стоит упускать возможность подэкономить семейный бюджет, если государство даёт такую возможность.