Руководства, Инструкции, Бланки

Форма Заявления О Ввозе Товаров И Уплате Косвенных Налогов 2016 Образец img-1

Форма Заявления О Ввозе Товаров И Уплате Косвенных Налогов 2016 Образец

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов \ Консультант Плюс

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Протокол от 11.12.2009
(ред. от 31.12.2014)
"Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов" Приложение 1

"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 08.05.2015) 3) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленное по форме, предусмотренной отдельным международным межведомственным договором, с отметкой налогового органа государства-члена, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств) (далее - заявление) (на бумажном носителе в оригинале или в копии по усмотрению налоговых органов государств-членов) либо перечень заявлений (на бумажном носителе или в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС Суд указал, что налогоплательщик представил товарные накладные, на которых имеются отметки о принятии грузов водителями к перевозке, поскольку в соответствии с условиями договоров поставка товара осуществляется на условиях FCA-Москва, т.е. белорусские покупатели осуществляют самовывоз на собственном автотранспорте. Кроме того, подтверждением ввоза товара на территорию Республики Беларусь являются заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, поданные белорусскими покупателями в налоговые органы. Этих документов, по мнению суда, достаточно для подтверждения ставки НДС 0 процентов.

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Формы документов. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Форма: Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (образец заполнения)
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2016)

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Форма: Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (образец заполнения)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2016)

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Видео

Другие статьи

Заявление о ввозе товаров в 1С 8

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в 1С 8.3 Бухгалтерия

Начиная с релиза 3.0.35 в 1С 8.3 появилась возможность оформлять документ «Заявление о ввозе товаров» в целях учета НДС, начисляемого при ввозе импортных товаров. В данной статье я хочу поэтапно рассмотреть, как работает данный механизм.

Настройка программы

Для того, чтобы начать учитывать импортные товары, необходимо зайти в меню «Главное», затем по ссылке «Функциональность» перейти к настройкам. Нас интересует закладка «Запасы», переходим на нее и устанавливаем флажок «Импортные товары»:

Обратите внимание, если начать пользоваться данным функционалом, отключить его уже будет нельзя.

Поступление импортного товара

Предположим, у нас имеется поступление товаров из Белоруссии. Чтобы корректно оформить операцию поступления, необходимо правильно создать карточку контрагента:

Как видим, в карточке контрагента в 1С 8.3 имеется реквизит «Страна регистрации». Если его заполнить, страной, отличной от России, то вместо полей «КПП» и «ОГРН» появятся поля для заполнения «Налогового номера» и «Регистрационного номера в стране регистрации». Эти реквизиты понадобятся для заполнения «Заявления о ввозе товаров».

Кроме того, обратим внимание, что у элемента справочника «Номенклатура» появился реквизит «ТН ВЭД», который так же необходимо заполнять:

После создания иностранного контрагента, переходим к заполнению приходной накладной. Она заполняется как обычный документ поступления:

Отражение в учете импортного товара

Для отражения в учете товаров, ввозимых из стран Таможенного союза, создадим документ «Заявление о ввозе товаров». Ссылка на список этих документов в 1С Бухгалтерия находится в меню «Покупки». В окне со списком нажимаем кнопку «Создать». В форме создания нового документа нажимаем кнопку «Заполнить» и выбираем ранее созданный документ поступления. Вся необходимая информация перенесется автоматически, кроме колонки «Вид транспорта». Её необходимо заполнить, так как это обязательный реквизит:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

После проведения документа сформируется следующая проводка:

Сумма 24 388,87 – это сумма, подлежащая к уплате в бюджет.

Если вы подключены к сервису «1С Отчетность», можно сразу выгрузить документ в налоговую службу.

Новый документ «Заявление о ввозе товаров» так же является и формой регламентированного отчета (зайдем в меню «Отчеты» – «Регламентированная отчетность»):

Если мы получили подтверждение от налоговой службы о регистрации заявления и оплате НДС, необходимо оформить операцию «Подтверждение оплаты НДС в бюджет».

Операция «Подтверждение оплаты НДС в бюджет»

Для наглядности, сначала создадим документ «Списание с расчетного счета «. Описывать его создание я не буду, так как в реальных условиях он создастся сам путем загрузки банковской выписки:

Теперь зайдем в меню «Операции», далее по ссылке «Регламентные операции НДС». В форме списка нажимаем кнопку «Создать» и из выпадающего списка выбираем операцию «Подтверждение оплаты НДС в бюджет».

В форме нового документа нажимаем кнопку «Заполнить». Документ заполнится автоматически на основании «Заявления о ввозе товаров»:

Формирование записей книги покупок

При завершении отчетного периода нужно сформировать записи для книги покупок. Это делается так же в разделе «Регламентные операции НДС». Создаем новый документ. Выбираем организацию и нажимаем кнопку «Заполнить документ». Табличная часть заполняется автоматически:

Убедимся, что у нас закрылся счет 68.42. Для этого сформируем «Оборотно-сальдовую ведомость по счету» в Разделе «Отчеты»:

А также счет 19.10 «НДС, уплачиваемый при импорте из Таможенного союза»:

Теперь можно смело подготавливать к сдаче «Декларацию по косвенным налогам» и «Декларацию по НДС «.

P.S. Наша компания предоставляет услуги по настройке, доработке и комплексному внедрению 1С. Закажите бесплатный расчет стоимости вашей задачи на странице Услуги 1С или по телефону +7 (499) 350 29 00 .

Это будет вам интересно:

Форма 2016 год Заявление о ввозе товаров и уплате: Формы налоговой отчетности

Форум казахстанского налогоплательщика Как зарегистрироваться на форуме? Привет. Мы ищем таланты:
  • Тебе интересен форум? Ты хочешь зарегистрироваться? Ты хочешь участвовать и развивать форум вместе с друзьями на форуме?
  • Тебе интересно в твоей профессии?
  • Тебе есть чем поделиться из твоего опыта с коллегами на форуме? Есть чем поделиться из собственного опыта. научить или рассказать?
Мы ищем таланты, которые помогут вместе развить форум. Что взамен:
  • Ты сможешь получить приглашение для регистрации на форуме
  • Радость общения с друзьями и коллегами
  • Совместное развитие в своей профессии
Как? Об этом написано на странице: http://tandem.f2.kz/ - Да, регистрация у нас непростая, зато полезная и интересная

Заполнение форм налоговой отчетности Казахстана - расчет, заполнение, вопросы, обсуждения.

Правила форума
Каждую форму вместе с ее приложениями обсуждать в отдельной теме.

Если нужной формы нет, то задайте вопрос в разделе Личные темы. При создании темы называть строго по образу "Форма 100.00 2010 год" или "Форма 300.00 2010 год" и т.д.
Тогда Ваш вопрос перенесут в эту тему
Вопросы бухгалтерского и налогового учета обсуждать в разделе Бухучет. а специальные налоговые режимы в разделе Спец. налоговые режимы
Если хотите задать вопрос, то внимательно подберите тему или задайте в разделе Личные темы

Грамотно заявляем о ввозе товара в таможенном союзе

Грамотно заявляем о ввозе товара в таможенном союзе Самое важное в этой статье

Что изменилось в порядке представления Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов со вступлением в силу Таможенного кодекса таможенного союза

Как правильно заполнять Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в случае, когда на один товар составляется несколько транспортных документов

В каких случаях третий раздел Заявления можно не заполнять

Поскольку Таможенный кодекс таможенного союза действует не так давно, у налогоплательщиков возникает множество вопросов, в частности о порядке заполнения форм документов при осуществлении торговых операций в рамках таможенного союза. В данной статье мы рассмотрим особенности заполнения Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - Заявление) как документа, необходимого для подтверждения нулевой ставки НДС.

Обратите внимание

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов составляется на русском языке, поскольку обмен информацией между налоговыми органами государств - членов таможенного союза осуществляется именно на русском языке.

Напомним, что до вступления в силу Таможенного кодекса таможенного союза такое заявление были обязаны представлять только те российские участники внешнеторговых сделок, которые продавали товары в Республику Беларусь. Данный документ служил подтверждением нулевой ставки НДС и основанием для освобождения от акцизов. При ввозе товаров из этого государства российский налогоплательщик составлял Заявление и представлял его после уплаты косвенных налогов в инспекцию для получения отметки об уплате косвенных налогов. Данный документ служил подтверждением нулевой ставки НДС и основанием для освобождения от акцизов белорусского поставщика.

Протокол от 11.12.2009 "Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов".

Начиная с 1 июля 2010 г. т. е. после отмены таможенного оформления товаров, перемещаемых через российско-казахстанскую границу, обязанность подавать в налоговые органы Заявление в целях применения нулевой ставки НДС появилась у российских компаний, которые экспортируют товары из Российской Федерации в Республику Казахстан. При этом российские налогоплательщики заполняют Заявление и в случае ввоза товаров с территории Казахстана в Российскую Федерацию.

Форма Заявления, а также порядок его заполнения в рамках таможенного союза установлены Протоколом об обмене информацией.

Следует обратить внимание на то, что по сравнению с формой Заявления, действующей до 1 июля 2010 г. новая форма этого документа полностью адаптирована к случаям:

  • когда при поставках товаров задействованы более двух налогоплательщиков;
  • когда налогоплательщики, участвующие в поставках товаров, находятся на территории трех различных государств -членов таможенного союза.

Отметим, что обмен информацией между налоговыми органами Российской Федерации, Республики Беларусь и Республики Казахстан осуществляется на русском языке (ст. 3 Протокола об обмене информацией). Следовательно, на нем составляется и Заявление, представляемое в налоговые органы.

Правила заполнения Заявления определены приложением 2 к Протоколу об обмене информацией. В данных Правилах содержится подробный построчный порядок заполнения Заявления.

Вместе с тем при заполнении Заявления следует руководствоваться письмами ФНС России, разъясняющими в ряде случаев порядок заполнения Заявления в целях избежания возможных проблем с применением Протокола по товарам.

Если товар один, а транспортных документов несколько

Письмо ФНС России от 13.10.2010 № АС-37-2/13179@ "О порядке заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов".

Обратимся к письму ФНС России от 13.10.2010 № АС-37-2/13179@, в котором разъясняется порядок заполнения Заявления при наличии более одного транспортного (товаросопроводительного) документа на одну единицу товара.

Путаница в таможенном законодательстве

Необходимость разъяснений ФНС России вызвана следующими обстоятельствами. Положения п. 3 Правил заполнения Заявления предусматривают, что в графах 9 и 10 "Транспортный (товаросопроводительный) документ" можно указать неограниченное количество реквизитов транспортных (товаросопроводительных) документов для каждого товара, указанного в графе 2 "Наименование товара". Таким образом, при заполнении Заявления на бумажном носителе российский импортер товаров может указать в таблице для расчета суммы косвенных налогов, подлежащей уплате при импорте, в одной строке граф 9 и 10 несколько транспортных (товаросопроводительных) документов.

Вместе с тем согласно Требованиям к составу и структуре информации в электронном виде об уплаченных суммах косвенных налогов в бюджеты государств - членов таможенного союза, установленным Протоколом об обмене информацией, передача информации в электронном виде допускает указание только одного транспортного (товаросопроводительного) документа. В связи с этим у налогоплательщика не будет возможности указать в документе, составленном в электронном виде, все данные, содержащиеся в документе на бумажном носителе. А поскольку сведения на бумажном носителе должны полностью совпадать со сведениями, которые налоговые органы получают по электронным каналам связи, такие документы не будут являться основанием для подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС и (или) освобождения от уплаты акцизов.

Отметим, что в настоящее время вопрос о внесении изменений в Требования к составу и структуре информации в электронном виде обсуждается в ходе консультаций, проводимых специалистами заинтересованных министерств и ведомств государств - участников таможенного союза. До внесения соответствующих изменений налогоплательщики вправе пользоваться разъяснениями ФНС России.

Заполняем Заявление шаг за шагом

При заполнении Заявления в отношении одного товара ФНС России рекомендует указывать данные только об одном транспортном (товаросопроводительном) документе. При этом российским налогоплательщикам-экспортерам рекомендовано обратиться к своим контрагентам, поставляющим товар по нескольким транспортным (товаросопроводительным) документам, с просьбой поступать так же, т. е. указывать только один транспортный (товаросопроводительный) документ, непосредственно относящийся к реализуемому товару.

ООО "Альфа" (хозяйствующий субъект Республики Беларусь) реализует ООО "Бета" (российский налогоплательщик) партию огнетушителей (10 000 штук) по цене 500 российских рублей за 1 шт. по одному контракту. Доставка осуществляется двумя автомобилями по 5000 огнетушителей в каждом. Она оформляется двумя транспортными (товаросопроводительными) документами.

После принятия на учет указанной партии товара и уплаты НДС в бюджет ООО "Бета" одновременно с налоговой декларацией по косвенным налогам представляет в налоговый орган Заявление. При заполнении таблицы, служащей для расчета суммы косвенных налогов, подлежащей уплате при импорте, ООО"Бета"следует заполнять две строки, исходя из количества и стоимости огнетушителей, доставляемых в Российскую Федерацию двумя автомобилями. Порядок заполнения таблицы представлен на рисунке.

Порядок заполнения таблицы, служащей для расчета суммы косвенных налогов, подлежащей уплате при импорте

На основании подп. 1 п. 8 ст. 2 Протокола по товарам Заявление представляется в налоговый орган на бумажном носителе в четырех экземплярах и в электронном виде.

Один экземпляр Заявления остается в налоговом органе налогоплательщика-покупателя. Три экземпляра возвращаются данному налогоплательщику с отметкой налогового органа, подтверждающей уплату косвенных налогов в полном объеме (освобождение от налогообложения НДС и (или) акцизов или иной порядок уплаты в отношении товаров, которые в соответствии с законодательством государства - члена таможенного союза ввезены на территорию этого государства без уплаты косвенных налогов).

Налогоплательщик-покупатель должен направить Заявление с отметкой инспекции налогоплательщику государства -члена таможенного союза, с территории которого вывезены товары с применением ставки НДС в размере 0% или освобождения от уплаты акцизов.

Нормы Протокола по товарам не устанавливают, каким образом налогоплательщик - продавец товаров должен распорядиться двумя полученными экземплярами Заявления. Поэтому в данном случае возможны варианты, которые мы рассмотрим в примерах 2 и 3.

ООО"Альфа" (российский налогоплательщик) заключает договор (контракт) на поставку товара с ООО "Бета" (казахстанский налогоплательщик). В данном случае один экземпляр заявления ООО "Альфа" представляет в свою налоговую инспекцию для подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС, второй оставляет на руках.

ООО "Альфа" (белорусский налогоплательщик) заключает договор (контракт) на поставку товара с ООО "Бета" (казахстанский налогоплательщик). Товары импортируются с территории России, т. е. в поставке товаров участвует еще и российский налогоплательщик - ООО "Гамма".

В этом случае один экземпляр заявления остается на руках ООО "Альфа", т. е. налогоплательщика, который фактически является продавцом товаров и не претендует на нулевую ставку НДС. Второй экземпляр Заявления ООО "Альфа" передает ООО "Гамма", которое представит его в налоговую инспекцию для подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС.

Заявление состоит из трех разделов и приложения к нему. Первый и третий разделы Заявления и приложение к нему заполняет налогоплательщик, второй раздел -налоговый орган.

Особенности заполнения некоторых разделов Заявления

Письмо ФНС России от 21.10.2010 № АС-37-2/13886@ "О разъяснении порядка заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов".

В письме ФНС России от 21.10.2010 № АС-37-2/13886@ до сведений налоговых органов и налогоплательщиков доведена информация о том, что в иных случаях раздел 3 Заявления не заполняется и соответственно не представляется в налоговый орган в составе Заявления.

Так, первый раздел обязателен для заполнения. Третий раздел Заявления заполняется в следующих случаях.

Во-первых, если законодательство государства - члена таможенного союза, резидентом которого является продавец, не признает операции по реализации товаров объектом обложения косвенными налогами по той причине, что местом реализации таких товаров не признается территория государства продавца. При этом в третьем разделе указывается налогоплательщик государства - члена таможенного союза, с территории которого были вывезены товары, применивший при реализации этих товаров ставку НДС в размере 0% (освобождение по акцизам).

Во-вторых, при реализации товара покупателю через комиссионера, поверенного либо агента.

Приложение должно заполняться в тех случаях, когда в поставке товара участвуют более трех лиц.

Однако если налогоплательщик проставил в разделе 3 Заявления нули или прочерки, это не является основанием для отказа в принятии Заявления и в проставлении на нем отметки об уплате косвенных налогов.

О чем следует помнить при заполнении Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
  • Если по партии товаров у налогоплательщика есть несколько товаросопроводительных документов, то в Заявлении о ввозе товаров строки заполняются по количеству этих документов.
  • Четыре экземпляра Заявления распределяются следующим образом: один экземпляр остается в налоговом органе покупателя, другой экземпляр покупатель берет себе, остальные передаются участникам сделки.
  • Налогоплательщику не может быть отказано в принятии Заявления на том основании, что в разделе з этого документа проставлены нули или прочерки.

Форма 328

Форма 328. Правила заполнения и представления заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

1. Правила заполнения и представления заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов определяют порядок заполнения и представления заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - Заявление).

2. Заявление состоит из трех разделов и приложения к нему, предназначенных для детального отражения информации о ввозе товаров и об исчислении налогового обязательства.

Первый и третий разделы Заявления и приложение к нему заполняет налогоплательщик, второй раздел - налоговый орган.

3. При заполнении Заявления не допускаются исправления, подчистки и помарки.

4. При отсутствии сведений (информации), подлежащих отражению в Заявлении, соответствующие ячейки не заполняются.

5. Приложение к Заявлению не составляется при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.

6. При составлении Заявления:

1) на бумажном носителе – заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;

2) в электронном виде – заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса Республики Казахстан.

Страницы Заявления должны быть пронумерованы налогоплательщиком.

7. Заявление на бумажном носителе подписывается налогоплательщиком либо его представителем и заверяется печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса Республики Казахстан.

Заявление в электронном виде представляется посредством системы приема и обработки налоговой отчетности либо на электронном носителе, допускающим компьютерную обработку информации.

При этом, Заявление в электронном виде, представляемое посредством системы приема и обработки налоговой отчетности, заверяется электронной цифровой подписью налогоплательщика в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса Республики Казахстан. Сведения, отраженные в Заявлении в электронном виде должны соответствовать сведениям, содержащимся в Заявлении на бумажном носителе.

8. Заявление представляется налогоплательщиком либо его представителем на бумажном носителе и в электронном виде в налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) в четырех экземплярах с приложением документов, предусмотренных пунктом 3 статьи 276-20 Налогового кодекса Республики Казахстан одновременно с налоговой декларацией по косвенным налогам по импортированным товарам.

9. Заявлению, представленному в электронном виде, присваивается регистрационный номер центральным узлом системы приема и обработки налоговой отчетности.

Заявление, представленное на бумажном носителе, регистрируется налоговым органом в Журнале регистрации заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее – Журнал) под присвоенным центральным узлом системы приема и обработки налоговой отчетности регистрационным номером Заявления, представленного в электронном виде. Данный регистрационный номер проставляется налоговым органом во втором разделе экземпляров Заявления, представленных на бумажном носителе. При этом датой представления Заявления является дата приема налоговым органом Заявления на бумажном носителе.

2. Заполнение Заявления

10. В правом верхнем углу каждой страницы Заявления налогоплательщиком проставляется номер заявления, число, месяц и год его заполнения.

11. В строках «Продавец/Покупатель» Заявления указываются:

  • для налогоплательщиков Республики Беларусь – УНП (учетный номер плательщика), для налогоплательщиков Республики Казахстан – РНН (регистрационный номер налогоплательщика) либо БИН (бизнес - идентификационный номер) либо ИИН (индивидуальный идентификационный номер), для налогоплательщиков Российской Федерации – ИНН/КПП (идентификационный номер налогоплательщика/код причины постановки на учет);
  • наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, физического лица;
  • В случае заключения договора лизинга в соответствующей ячейке проставляется отметка «Х».
  • В случае заключения договора переработки давальческого сырья в соответствующей ячейке проставляется отметка «Х».

12. Заполнение Раздела 1.

  • В строке 01 (Продавец) указывается лицо, заключившее договор (контракт) с Покупателем, указанным в строке 02, или с комиссионером, поверенным.
  • В строке 02 (Покупатель) указывается налогоплательщик Республики Казахстан, импортировавший товары и представляющий Заявление в налоговый орган по месту нахождения (месту жительства).
  • В строке 03 указывается код страны, адрес местонахождения (места жительства) Продавца.
  • В строке 04 указывается код страны, адрес местонахождения (места жительства) Покупателя.
  • Раздел 1 заполняется Покупателем товаров, а также комиссионером, поверенным, в случаях, установленных нормами статьи 276-19 Налогового кодекса Республики Казахстан.
  • В строке 05 указываются номер и дата договора (контракта), заключенного между Продавцом и Покупателем (комиссионером, поверенным), номера и даты спецификаций к договору (контракту), на основании которого импортированы товары на территорию Республики Казахстан с территории государства-члена таможенного союза.
  • В случае розничной купли-продажи при отсутствии договора (контракта), заключенного между Продавцом и Покупателем (комиссионером, поверенным), указываются номер и дата документа, подтверждающего получение (либо приобретение) импортированных на территорию Республики Казахстан товаров (в том числе чеки контрольно-кассовой машины, товарные чеки, закупочные акты).
  • Строки 06 и 07 Заявления налогоплательщиком Республики Казахстан не заполняются. При этом данные строки могут быть заполнены налогоплательщиками (плательщиками) Республики Беларусь и Российской Федерации, если законодательством указанных государств не предусмотрена уплата косвенных налогов комиссионером, поверенным, агентом.
  • В случае ввоза налогоплательщиком Республики Казахстан на территорию Республики Казахстан товаров, являющихся продуктом переработки давальческого сырья, приобретенного на территории другого государства-члена таможенного союза, и переработанного на территории третьего государства-члена таможенного союза, заполняется 2 (два) Заявления, при этом:
  • при заполнении граф Заявления, направляемого Продавцу товаров (давальческого сырья), в графах 2 и 6 таблицы указывается соответственно наименование и стоимость давальческого сырья;
  • при заполнении граф Заявления, направляемого Продавцу работ по переработке давальческого сырья, в графах 2 и 6 таблицы указывается соответственно наименование товара, являющегося продуктом переработки, и стоимость работ по переработке давальческого сырья.

Для определения сумм косвенных налогов при импорте товаров налогоплательщиком заполняется таблица, в которой указываются:

  • в графе 2 – наименование товара на основании счета-фактуры или транспортных (товаросопроводительных) документов.
  • в графе 3 – код товара (10 знаков) по Единой товарной номенклатуре ВЭД ТС;
  • в графе 4 – единица измерения количества товара, указанная в счете-фактуре или транспортном (товаросопроводительном) документе либо ином документе, подтверждающем приобретение импортированного товара.
  • в графе 5 – количество товара в единицах измерения, указанных в графе 4;
  • в графе 6 – стоимость товара (работы) на основании сведений из счета-фактуры или транспортных (товаросопроводительных) документов либо ином документе, подтверждающем приобретение импортированного товара;
  • в графе 7 - код валюты;
  • в графе 8 – установленный Национальным банком Республики Казахстан курс тенге к валюте, указанной в счете-фактуре или транспортном (товаросопроводительном) документе, на дату принятия на учет импортированных товаров;
  • в графе 9 – серия, номер транспортных (товаросопроводительных) документов;
  • в графе 10 – дата транспортных (товаросопроводительных) документов;
  • в графе 11 – номер счета-фактуры;
  • в графе 12 – дата счета-фактуры;
  • в графе 13 – дата принятия налогоплательщиком товара на учет;
  • в графе 14 – налоговая база по подакцизным товарам исходя из объема импортируемого товара в натуральном выражении.
  • По подакцизным товарам, по которым акцизы взимается иным уполномоченным органом, сумма акцизов, уплаченная в бюджет государства-члена таможенного союза, указывается в графе 19. При этом в графах 14, 16 и 17 указывается прочерк;
  • в графе 15 – налоговая база по НДС в национальной валюте Республики Казахстан. Налоговая база рассчитывается с учетом требований статьи 276-8 Налогового кодекса. В размер налоговой базы по НДС включается сумма акцизов по подакцизным товарам, указанная в графе 19;
  • в графах 16 и 18 – налоговые ставки по акцизам и НДС, установленные Налоговым кодексом. В случае, если налоговым законодательством Республики Казахстан предусмотрено освобождение от уплаты НДС и (или) акцизов по ввезенным товарам на территорию Республики Казахстан, в графах проставляется слово «льгота». По подакцизным товарам в графе 16 указывается ставка акцизов в национальной валюте;
  • в графе 17 – проставляется прочерк;
  • в графе 19 – сумма акцизов, рассчитанная Покупателем товаров исходя из применяемых налоговых ставок, указанных в графе 16.
  • В случае, если налоговым законодательством Республики Казахстан предусмотрено освобождение от уплаты акцизов по ввезенным товарам на территорию Республики Казахстан и в графе 16 проставляется слово «льгота», в графе 19 проставляется «0» (ноль);
  • в графе 20 – сумма НДС, рассчитанная исходя из применяемой налоговой ставки, указанной в графе 18, к налоговой базе, указанной в графе 15.
  • В случае, если налоговым законодательством Республики Казахстан предусмотрено освобождение от уплаты НДС по ввезенным товарам на территорию Республики Казахстан и в графе 18 проставляется слово «льгота», в графе 20 проставляется «0» (ноль).
  • Если транспортный (товаросопроводительный) документ, подтверждающий перемещение товаров с территории одного государства-члена таможенного союза на территорию другого государства-члена таможенного союза, имеет итоговую строку, допускается перенесение в одну строку Заявления сведений итоговой строки транспортного (товаросопроводительного) документа с указанием общего наименования аналогичных друг другу ввозимых товаров.
  • Если в транспортном (товаросопроводительном) документе указаны подакцизные товары либо приведены показатели, относящиеся к товарам, облагаемым косвенными налогами по различным ставкам или имеющим различные единицы измерения, то в Заявление переносятся все наименования товаров (каждая позиция) из транспортного (товаросопроводительного) документа.
  • Если транспортный (товаросопроводительный) документ, в котором отражено несколько аналогичных друг другу товаров, не имеет итоговой строки, то показатели, отраженные в каждой из строк товаросопроводительного (транспортного) документа, переносятся в Заявление. При этом в графах 9 и 10 Заявления указываются сведения одного и того же транспортного (товаросопроводительного) документа.
  • Если в счете-фактуре перечислены товары, которые указаны в нескольких транспортных (товаросопроводительных) документах, то в Заявление переносятся позиции из каждого транспортного (товаросопроводительного) документа с учетом требований, изложенных выше. При этом в графах 11 и 12 Заявления повторяются данные такого счета-фактуры.

13. Раздел 3 Заявления заполняется в следующих случаях:

1) если обороты (операции) по реализации товаров Продавцом, указанным в разделе 1 Заявления, Покупателю, указанному в разделе 1 Заявления, не являются объектом обложения косвенными налогами в соответствии с законодательством государства-члена таможенного союза – Продавца, так как местом реализации таких товаров не признается территория государства-члена таможенного союза – Продавца. При этом в строке 08 «Продавец (комитент, доверитель, принципал)» указывается налогоплательщик государства-члена таможенного союза, с территории которого были вывезены товары, применивший при реализации этих товаров ставку НДС в размере 0 процентов (освобождение по акцизам). В строке 12 указываются реквизиты договора (контракта) (номер и дата договора (контракта), номера и даты спецификаций), заключенного между Продавцом и Покупателем, указанным в строках 08 и 09.

2) при реализации товара Покупателю (строка 02) через комиссионера, поверенного либо агента. При этом в строке 12 отражаются реквизиты договора (контракта) комиссии, поручения либо агентского договора (контракта), а в строках 08 и 09 - стороны данного договора (контракта).

14. В тех случаях, когда в поставке товара участвуют более трех лиц, налогоплательщик в Приложении указывает сведения о сделках по реализации товаров (перемещении товаров) от Продавца (налогоплательщика государства-члена таможенного союза, с территории которого были вывезены товары, и представляющего в налоговый орган пакет документов, подтверждающий правомерность применения ставки НДС 0 процентов или освобождение от уплаты акцизов) до Покупателя (налогоплательщика, представляющего Заявление) с указанием лиц, участников соответствующих сделок, а также сведений из договоров (контрактов): наименование (УНП, ИНН/КПП, РНН либо БИН либо ИИН, код страны, место его нахождения (место жительства), номер договора (контракта), дата договора (контракта), номера и даты спецификаций.

15. В течение десяти рабочих дней со дня поступления Заявления на бумажном носителе и документов, предусмотренных пунктом 3 статьи 276-20 Налогового кодекса, должностное лицо налогового органа должно его рассмотреть и подтвердить факт уплаты косвенных налогов (освобождении либо ином способе уплаты), либо мотивированно отказать в соответствующем подтверждении, и произвести соответствующие отметки в разделе 2 Заявления