Как рассчитать авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2016 года

Скоро упрощенцам предстоит рассчитать и перечислить авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2016 года. Приведем формулы, которые помогут определить сумму аванса при объекте "доходы" и "доходы минус расходы".

Рассмотрим подробно, как рассчитать авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2016 года в зависимости от применяемого объекта налогообложения.

Приведем пошаговую инструкцию, по которой вы без труда исчислите авансы УСН за 3 квартал 2016 года.

Шаг 1. Определите облагаемые доходы за 9 месяцев. Эта сумма равна итоговому показателю за 9 месяцев по графе 4 раздела 1 Книги учета доходов и расходов. Речь идет о доходах не за 3 квартал, а за период с января по сентябрь включительно.

Шаг 2. Рассчитайте вычет, уменьшающий авансовый платеж по УСН за 3 квартал. Применяя объект доходы, вы можете уменьшить налог на:

• сумму больничных, выплаченных работодателем из собственных средств;
• страховые взносы, начисленные и уплаченные в отчетном периоде.

Кроме того, вы можете снизить авансовый платеж по УСН на торговый сбор, но при условии подачи уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора. Если же вы не известили налоговую, уменьшать авансовый платеж на сумму уплаченного сбора нельзя. Иначе аванс, а впоследствии и налог окажется недоплаченным.

Напомним, для вычета существует максимальный предел. Это половина от авансового платежа (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). То есть аванс по УСН можно уменьшить не более чем на 50 %.

Максимальный вычет определите с помощью формулы:

Предельная сумма, уменьшающая налог (авансовый платеж) при объекте доходы = Доходы за отчетный период нарастающим итогом с начала года x ставка налога. 2

А вот предпринимателям без работников повезло больше. Для них это ограничение не действует. Они могут включить в вычет всю сумму фиксированных взносов, даже если налог снизится до нуля.

Есть еще один нюанс. В налоговый вычет можно включить лишь те взносы, которые вы начислили и уплатили в отчетном периоде. Так, взносы з сентябрь, уплаченные в октябре, на авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2016 года не повлияют, так как месяц уплаты (октябрь) приходится на 4 квартал. Но эти взносы снизят годовой налог (письмо Минфина России от 07.08.2015 № 03-11-11/45839).

Шаг 3. Рассчитайте авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2016 года по формуле:

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал = Налоговая база за отчетный период x ставка налога - Сумма взносов и больничных, на которые можно уменьшить налог, но не более предельной - Авансовые платежи за 1 квартал и за полугодие

Базовая ставка для налога с доходов - 6%. Но субъекты РФ могут ее изменить и установить в пределах от 1% до 6%. Более того, в отдельных случаях ставка вообще может быть 0%. Например, в данное время действуют налоговые каникулы в Санкт-Петербурге в отношении предпринимателей со средней численностью не более 15 человек, зарегистрированных впервые после 1 января 2016 года, и оказывающих социальные услуги без обеспечения проживания престарелым и инвалидам.

ООО "Анемон" применяет УСН, объект налогообложения "доходы", ставка 6%.

• налоговая база за 9 месяцев - 1 360 800 руб.
• начисленные и уплаченные взносы за 9 месяцев - 38 900 руб.
• аванс за 1 квартал - 18 800 руб.
• аванс за полугодие - 21 300 руб.

Больничных в 2016 году не было. Рассчитаем авансовый платеж по УСН за 3 квартал.

Максимальная сумма, на которую можно снизить авансовый платеж, равна 40 824 руб. (1 360 800 руб. х 6%. 2). Перечисленные страховые взносы меньше этой суммы, поэтому включим их в налоговый вычет полностью. Авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2016 года составит 2648 руб. (1 360 800 руб. х 6% - 38 900 руб. – 18 800 руб. – 21 300 руб.).

А вот предприниматели без сотрудников считают авансовый платеж по УСН с доходов иначе.

ИП Иванов И.И. применяет УСН с объектом "доходы" со ставкой 6% и не имеет наемных работников. Доходы с января по сентябрь составили 230 900 руб. Общая сумма уплаченных фиксированных взносов - 17 364 руб. За 1 квартал предприниматель заплатил 2780 руб. за полугодие - 320 руб. Каким будет авансовый платеж за 3 квартал?

Аванс за 3 квартал - 13 854 руб. (230 900 руб. х 6%). Фиксированный платеж в фонды был перечислен в большей сумме. А значит, ничего платить за 3 квартал не нужно. Ведь для ИП ограничений по снижению налога нет.

Те, кто исчисляет налог с доходов, уменьшенных на расходы, авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2016 года рассчитывают следующим образом.

Шаг 1. Определите налоговую базу. Для этого вычтете из облагаемых доходов учитываемые расходы. Затраты, которые вы можете отразить в налоговой базе, указаны в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ. Имейте в виду, что они не только должны содержаться в перечне, но также быть обоснованными. Например, покупка дорогущего автомобиля для перевозки товаров вряд ли повлияет на размер налога. Налоговики, скорее всего, будут против. Кроме того, позаботьтесь о подтверждающих документах.

И доходы, и расходы нужно считать за период с января по сентябрь включительно.

Помните, что некоторые расходы списываются в налоговом учете в особом порядке. Например, покупную стоимость основного средства нельзя отразить в налоговой базе сразу после ввода объекта в эксплуатацию. Они учитываются поквартально равными частями.

Шаг 2. Рассчитайте авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2016 года. В Формула такая:

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал = Налоговая база за отчетный период (доходы за 9 месяцев – расходы за 9 месяцев) x cтавка налога - Авансовые платежи за предыдущие отчетные периоды

Базовая ставка для налога с разницы между доходами и расходами - 15% (субъекты РФ вправе установить свои ставки от 5% до 15%, в отдельных случаях - 0%).

ООО "Флокс" применяет УСН с объектом "доходы минус расходы", ставка 15%. Доходы за 9 месяцев составили 930 500 руб. расходы - 580 300 руб. За 1 квартал аванс уплачен в сумме 19 700 руб. за полугодие - 5600 руб. Рассчитаем авансовый платеж за 3 квартал 2016 года.

Налоговая база - 350 200 руб. (930 500 руб. - 580 300 руб.). Авансовый платеж за 3 квартал (9 месяцев) - 27 230 руб. (350 200 руб. х 15% - 19 700 руб. - 5600 руб.).

Отдельно стоит рассмотреть ситуацию, когда расходы за 9 месяцев больше доходов. Тогда говорят об убытке, а значит платить какие-то налоговые суммы в бюджет в этом случае не нужно.

При убытке по итогам 9 месяцев считать и платить минимальный налог не надо. Ведь минимальный налог определяют только по завершении года (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Для уплаты авансов существует единый срок, и он не зависит от применяемого объекта налогообложения. Срок уплаты авансового платежа по УСН за 3 квартал 2016 года - не позднее 25 октября.

Заполняя платежку на уплату аванса, используйте следующие КБК:

• для объекта "доходы" - 182 1 05 01011 01 1000 110;
• для объекта "доходы минус расходы" - 182 1 05 01021 01 1000 110.

Если по каким-то причинам вы не успеете перечислить авансовый платеж по УСН в срок, то штраф, конечно, не начислят (при условии, что упрощенный налог будет уплачен в установленный срок и в полной сумме). Однако, пеней не избежать. Поэтому мы советуем выполнить все расчеты заранее и осуществить платежи вовремя.

Напомним, при перечислении налога за 2016 год, что КБК для объекта "доходы минус расходы" изменится. Отдельный код для минимального налога отменен.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Авансового платежного поручения по усн 2012 образец

Пример. Как организации заполнить платежку на перечисление авансового платежного поручения по усн 2012 налога по УСН. ООО «Успех применяющее УСН с объектом доходы, ведет деятельность в Ельнинском районе Смоленской области. По итогам I квартала 2016 года доходы компании составили 350 000 руб. Льготных ставок по налогу при УСН для объекта доходы в регионе не установлено. Поэтому авансовый платеж по налогу по УСН, который нужно перечислить по итогам I квартала 2016 года, равен 21 000 руб. (350 000 руб. 6). Платежным поручением 72 от фирма перечислила в налоговую инспекцию авансовый платеж по УСН за I квартал 2016 года в размере 21 000 руб. Заполним платежное поручение на перечисление этой суммы. Поскольку мы перечисляем налог, то в поле.

Как заполнить платежное поручение на авансовый платеж по УСН мы показали. Запросить практически любые документы (письмо от г).

С года действуют нижеперечисленные КБК для уплаты налога по УСН. Платежное поручение по уплате авансового платежа по. УСН.

Как в 2016 году правильно составить платежное поручение на погашение. Она приложена к приложению 2 Положения Банка России за 2012 год. Поэтому авансовый платеж по налогу по УСН, который нужно.

КАК заполнить платежное поручение НА уплату

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» - коды КБК для УСН на 2015 года. Платёжные поручения на уплату налогов и сборов должны содержать КБК. Коды КБК на уплату налога по УСН, перечисление авансовых платежей по. УСН.

Каждый налог (авансовый платеж) перечисляется в бюджет отдельным платежным квалификации поручением по платежным (банковским) реквизитам той. С 1 января значение 08 надо указывать, перечисляя авансового платежного поручения по усн 2012 любые страховые видам взносы (до 2014 года была. Авансовый платеж по УСН - платежное поручение нужно отправить англ в бюджет до 25 июля (для аванса за полугодие). С 28 марта правила заполнения платежек изменились. Что не упустить из виду, чтобы деньги поступили в бюджет? Онлайн-сервис по учету на упрощенке, Программа Главбух, выручит, если штат бухгалтерии небольшой. Программа сама рассчитает авансовый платеж по единому налогу и заполнит платежку. А если у вас есть наемные сотрудники, рассчитает их выплаты, ндфл и взносы. И заполнит 6-ндфл, 4-ФСС и РСВ-1 за отчетный период. Бесплатный доступ ддя знакомства предоставляется на 2 месяца. Авансовый платеж по УСН как заполнить платежное поручение. Как заполнить платежное поручение. Авансовый платеж по сдачи УСН за полугодие и енвд за II квартал. Платежное поручение на авансового платежного поручения по усн 2012 перечисление налога составляют по форме 0401060. От 383-П. Каждому ее полю присвоен свой номер.

Эти требования Положения 383-П должны соблюдаться - во всех платежках. 4 Дата Проставляется дата составления платежного поручения в формате ДД. ММ.гггг (например, ). Допустимый формат для даты платежки только цифры ДД. ММ.гггг. Раньше для даты компании могли выбрать два формата. Либо заполнить только цифры в формате ДД. ММ.гггг, либо число и год записать цифрами, а месяц прописью. Например, Но в Положении 383-П предусмотрен переходный период. До года даты заполняются в порядке, установленном банком (п. 10.4 Положения 383-П). Тем компаниям, которые отправляют платежи через банк-клиент беспокоиться не стоит. Программа сама подставит нужный формат даты. А на платежках, составленных на бумаге, безопаснее.

Авансовые платежи по УСН

Если компания находится на специальном режиме, она обязана знать, когда и каким методом происходит уплата авансовых платежей по УСН и чем чревата их несвоевременная оплата.

Для верного подсчета предоплаты важно знать, что при УСН:

• Налоговым периодом является календарный год;
• Отчетным периодом – квартал;
• Расчета налога совершается нарастающим итогом с самого начала года.

Для полной уплаты налога по упрощенке необходимо:

• Произвести уплату трех авансовых платежей (документацию по ним сдавать нет необходимости);
• В следующем налоговом году произвести уплату налога без авансовых платежей (нужно сдать налоговую декларацию).

Для расчета предоплаты необходимо всю прибыль за период умножить на шесть процентов. После этого полученную сумму можно сделать меньше за счет того, что:

• Предприниматели, осуществляющие свою деятельность без наемных сотрудников, могут сократить сумму налога на сто процентов за счет того, что уплачивали ранее фиксированные взносы.
• Предприниматели и компании, осуществляющие деятельность с сотрудниками могут сократить объем налога до пятидесяти процентов на сумму, которую они уплатили в качестве страховых платежей за своих сотрудников и на сумму фиксированных взносов.

Необходимо отметить тот факт, что если предприниматель работал один (без сотрудников), а потом все же их нанял (даже если на короткое время), то во всем налоговом периоде он сможет уменьшать сумму предоплаты не более чем на пятьдесят процентов. То есть после найма работников предпринимателю придется еще и доплачивать в бюджет авансовые платежи, а также штрафы по недоплаченным суммам. В декларации прописываются суммы налога с учетом найма работников.

Из всего вышесказанного можно вывести формулу авансовых платежей объекта «доходы»:

Авансовый платеж = налогооблагаемая база (все доходы за период) * 6% — взносы на страхование – ранее уплаченные предоплаты.

Для расчета авансовых платежей по данному объекту необходимо выполнить следующие действия:

1. Из общего объема доходов за конкретный период вычесть все расходы за тот же период (включая страховые взносы).
2. Полученный налог можно сделать меньше, если в прошлом году компания понесла убытки и уплачивала налог по минимальной ставке в размере один процент. Убыток и налог можно отнести к затратам в нынешнем году или в следующие десять лет. Если убытки фиксировались несколько лет подряд, они учитываются в расходах в том порядке, в котором были получены.
3. Результат умножается на пятнадцать процентов (в некоторых регионах ставка может быть снижена до пяти процентов).
4. Вычесть авансовые платежи, которые уже были уплачены за год.

Формула по расчету авансового платежа по объекту «доходы-расходы» выглядит следующим образом:

Авансовый платеж = (налогооблагаемая база – минимальный налог и убыток * ставку (от 5% до 15%) – ранее уплаченные авансовые платежи).

Срок уплаты авансовых платежей по УСН следующий:

25 апреля – за первый квартал;

25 июля – за второй квартал;

25 ноября – за третий квартал;

30 апреля – остаток налога, уплачиваемый предпринимателем;

31 марта – остаток налога, который платят организации.

1. Компания больше не занимается деятельностью, облагаемой упрощенкой – оплата до 25 числа месяца, который следует после прекращения совершения операций.
2. Налогоплательщик утратил право на использование упрощенки в середине года – налог нужно уплатить до 25 числа того месяца, который следует за кварталом, когда утрачено право на использование упрощенки.

Если последний день уплаты налога пришелся на выходной день, авансовый платеж уплачивают в ближайший рабочий день.

Если компания заплатила авансовый платеж не в полном объеме, на сумму недоимки будут начислены пени. Их можно не уплачивать в тех случаях, если причиной недоимки стали:

• Принятое решение уполномоченных на то органов о наложении ареста на имущество компании;
• Принятое решение суда о принятии мер по приостановлению движения денежных средств по счету компании.

Переплата может возникнуть в следующих случаях:

1. Организация совершала платежи по прибыли на объекте «доходы», и итоговая годовая сумма оказалась больше, чем остаток налога.
2. Оплаченная сумма авансовых платежей получилась больше, чем общий годовой размер налога.
3. В платежных документах допустили ошибку, и переведен больший аванс, чем было нужно.

При обнаружении переплаты компании стоит обратиться в налоговые органы. Есть два варианта, как решить ситуацию с переплатой:

• Зачесть в счет платежа следующего квартала;
• Вернуть на расчетный счет организации.

Если у компании имеются начисленные пени, переплата идет в счет погашения этих пени.

Авансовый платеж при УСН Налоговое право

Осознав задание составлять трудный документ, необходимо размышляя разделить документ на три важных составляющих. Последние не всегда будут изложены в такой же последовательности. Сначала правильно сформулировать к чему вы стремитесь в результате, после выпишите основания. Важными могут стать писаные порядки, решения судов, бизнес обычаи. Введение очень существенная часть, который формирует впечатление. Также стремитесь разобраться кому адресован составляемый просительный документ и кто на самом деле будет составить на него ответ.

Чаще всего налогоплательщики, выбравшие УСН, объектом налогообложения делают свои «доходы». То есть именно доходы в своём денежном выражении становятся налоговой базой для расчета единого платежа по «упрощенке». Их определяют нарастающим итогом, притом, что авансовые платежи осуществляются ежеквартально. Таким образом, согласно итогам каждого отчетного периода (каждого квартала) и действующей процентной ставки налога по УСН (на сегодня это 6%) налогоплательщик уплачивает налоги из фактически полученных доходов.

Чтобы рассчитать размер авансового платежа, необходимо воспользоваться порядком, предусмотренным в статье 346.21 Налогового Кодекса РФ. По УСНО «Доходы» формула расчета авансового платежа будет выглядеть так:

Платеж = Сумма доходов (налоговая база) * 6% (действующая процентная ставка) — страховые взносы – предыдущие авансовые платежи

В результате, НК РФ позволяет уменьшить сумму авансового платежа на размер страховых взносов, уплаченных по обязательному пенсионному, медицинскому, социальному страхованию. Также налог может быть уменьшен на сумму пособия по временной нетрудоспособности, платежа по договорам добровольного страхования. Кроме того, индивидуальные предприниматели, совмещающие УСН с ЕНВД или другим налоговым режимом и не осуществляющие каких-либо выплат физическим лицам, вправе снизить размер авансового платежа на величину страховых взносов, уплаченных за свое страхование.

Юридические лица, выбравшие эту систему налогообложения, имеют возможность уменьшить налогооблагаемую сумму на величину понесенных за этот же срок расходов.

При этом ставка налога устанавливается в размере 15% (в ряде случаев применяется льготная ставка 5%). В расходы можно отнести, в том числе все уплаченные, как за себя, так и за своих работников, страховые взносы.

Таким образом, полная оплата налога по упрощенной системе налогообложения будет означать последовательное внесение трёх авансовых платежей в течение года и один – в следующем за отчётным году, который будет рассчитан за вычетом сумм ранее уплаченных авансовых платежей. Нельзя забывать, что этот последний взнос требует оформления налоговой декларации по УСН.

Чтобы правильно рассчитать налог необходимо знать, что на УСН: