Договор на оказание услуг по составлению и сдаче бухгалтерской (финансовой) и налоговой отчетности, консультированию по вопросам бухгалтерского учета

ДОГОВОР N _____

на оказание услуг по составлению и сдаче бухгалтерской (финансовой) и налоговой отчетности, консультированию по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения (исполнитель - аудиторская фирма)

"__"________ ____ г.

Аудиторская фирма "___________", именуемая в дальнейшем "Исполнитель", в лице _____________, действующего на основании ____________, с одной стороны, и ______________, именуем___ в дальнейшем "Заказчик", в лице ______________, действующего на основании _____________, с другой стороны, вместе именуемые "Стороны", заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Исполнитель по заданию Заказчика обязуется оказывать услуги по составлению и сдаче ежеквартальной (или: ежемесячной) бухгалтерской (финансовой) отчетности, налоговых расчетов и деклараций Заказчика, а также консультировать его по текущим вопросам бухгалтерского и налогового учета, а Заказчик обязуется оплатить оказанные услуги.

1.2. Исполнитель устно консультирует Заказчика по его устным и письменным запросам как с выездом специалистов Исполнителя к Заказчику, так и с приездом Заказчика к Исполнителю; кроме того, Исполнитель предоставляет письменные ответы, разъяснения, справки, подтверждения по запросам Заказчика.

1.3. Ежеквартальная (или: ежемесячная) бухгалтерская (финансовая) отчетность, налоговые расчеты и декларации составляются Исполнителем на основании надлежащим образом оформленных первичных документов, регулярно предоставляемых Исполнителю Заказчиком.

1.4. Исполнитель сдает бухгалтерскую (финансовую) отчетность, налоговые расчеты и декларации по назначению в установленные законодательством Российской Федерации сроки.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Заказчик обязан:

а) своевременно предоставлять Исполнителю необходимые документы, разъяснения и дополнительные сведения, касающиеся вопросов составления бухгалтерской (финансовой) отчетности, налоговых расчетов и деклараций, консультирования;

б) предоставить Исполнителю _______ рабочих места, оборудованных мебелью, телефонной связью, компьютерами, ___________________ (иное необходимое оборудование). Допускать специалистов Исполнителя на предоставленные рабочие места;

в) выдавать уполномоченным специалистам Исполнителя необходимые доверенности и другие документы для сдачи отчетности;

г) оплачивать услуги Исполнителя в размере, порядке и на условиях, установленных настоящим Договором;

д) оказывать всемерное содействие и осуществлять иные необходимые действия по обеспечению работы Исполнителя.

Все документы и материалы для составления отчетности передаются Исполнителю на основании актов приема-передачи документации.

2.2. Заказчик имеет право:

а) отказаться от исполнения Договора, предупредив об этом Исполнителя в письменной форме не менее чем за ____________, при условии оплаты Исполнителю фактически понесенных им расходов;

б) изменить условия выполнения поручения, уведомив об этом Исполнителя не менее чем за ________ дней до такого изменения.

2.3. Исполнитель обязан:

а) оказывать услуги, предусмотренные п. п. 1.1 - 1.4 настоящего Договора, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации на основе предоставленных Заказчиком документов;

б) в сроки, согласованные Сторонами, давать ответы на поставленные Заказчиком вопросы, готовить письменные заключения и справки со ссылкой на соответствующие акты;

в) своевременно информировать Заказчика обо всех изменениях в действующем законодательстве Российской Федерации по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения, касающихся деятельности Заказчика;

г) исполнять указания Заказчика относительно порядка оказания услуг;

д) еженедельно по ___________ (день недели) извещать Заказчика о ходе оказания услуг;

е) обеспечить сохранность документов, переданных Заказчиком Исполнителю, а в случае их утери или порчи восстановить их за свой счет;

ж) оказывать Заказчику консультационные услуги по всем вопросам, касающимся предмета настоящего Договора.

2.4. Исполнитель имеет право:

а) получать любую информацию, относящуюся к предмету Договора;

б) Исполнитель вправе отказаться от исполнения обязательств по Договору, предупредив об этом Заказчика в письменной форме не менее, чем за ____________, и лишь при условии полного возмещения Заказчику убытков.

2.5. Стороны ежеквартально (ежемесячно) оформляют промежуточные акты оказанных услуг. Окончательный акт оформляется за ___ дней до прекращения Договора.

Исполнитель и Заказчик обязуются сохранять конфиденциальность информации, полученной по настоящему Договору.

3. ЦЕНА И УСЛОВИЯ ОПЛАТЫ УСЛУГ

3.1. Цена ежеквартально (ежемесячно) оказанных услуг составляет ____ (_______________) рублей, в том числе НДС - _______ (___________) рублей.

3.2. Цена услуг включает компенсацию издержек Исполнителя и причитающееся ему вознаграждение.

3.3. Заказчик оплачивает услуги Исполнителя в следующем порядке:

- _____% от цены услуг - до ____ числа месяца (первого месяца квартала);

- остальные ___% от цены услуг - в течение ___-ти банковских дней с момента оформления промежуточного акта за очередной квартал (месяц).

3.4. Завершающие расчеты по Договору проводятся на основании окончательного акта в течение ____ дней с момента его оформления и подписания Сторонами.

3.5. В случае невозможности исполнения, возникшей по вине Заказчика, услуги подлежат оплате в полном объеме.

3.6. В случае когда невозможность исполнения возникла по обстоятельствам, за которые ни одна из Сторон не отвечает, Заказчик возмещает Исполнителю фактически понесенные им расходы.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1. В случае невыполнения или некачественного выполнения Исполнителем услуг по настоящему Договору Исполнитель несет материальную ответственность за ущерб, нанесенный Заказчику.

4.2. В случае неоплаты услуг в срок Заказчик уплачивает Исполнителю штраф в размере __% от подлежащей уплате суммы за каждый день просрочки, начиная со дня оформления акта.

4.3. Исполнитель освобождается от ответственности в случае непредоставления Заказчиком в срок достоверной информации и/или надлежащим образом оформленных документов.

5. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

5.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания обеими Сторонами и действует до полного исполнения Сторонами своих обязательств по нему.

Исполнитель оказывает услуги по настоящему Договору с момента его подписания и до __________. Срок оказания услуг по настоящему Договору может быть продлен на основании дополнительного соглашения Сторон.

5.2. Договор может быть расторгнут досрочно по соглашению Сторон.

6. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

6.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между Сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного Договора, будут разрешаться путем переговоров.

6.2. При неурегулировании в процессе переговоров спорных вопросов споры подлежат рассмотрению в суде в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.

7. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

7.1. Все изменения и дополнения к настоящему договору действительны в том случае, если они составлены в письменной форме в двух экземплярах и подписаны обеими Сторонами.

7.2. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим Договором, Стороны будут руководствоваться действующим законодательством Российской Федерации.

7.3. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой Стороны.

7.4. Неотъемлемой частью настоящего Договора являются пиложения:

7.4.1. Акт приема-передачи документации (форма).

7.4.2. Акт оказанных услуг (форма).

Договор Составление

Письма, уведомления, извещения, которые компания направляет контрагенту или получает от него, считаются доставленными, если поступили адресату (п. 1 ст. 165.1 ГК РФ).

Однако в договоре организации вправе записать свои правила: например, что на любое письмо получатель должен ответить, иначе извещение не считается полученным.

Это стоит предусмотреть для актов сверки расчетов. Иначе может получиться ситуация, когда контрагент направляет акт сверки и, не получив ответа в определенный срок, посчитает, что организация согласилась с долгом.

Налоговики при проверках в первую очередь поднимают Договора и ищут зацепки для доначислений. Поэтому необходимо тщательно перепроверить еще и еще раз все пункты Договора с Вашими контрагентами.

На контроле у налоговиков обычно Договоры на крупные поставки, но и докопаться до «мелочи», чтобы что-то написать в акте проверки или изыскать суммы к уплате в бюджет им порой не лень.

Особое внимание нужно уделять к договорам поставки, аренды, подряда, оказания услуг. Тщательно проверьте доп. соглашения.

Претензии налоговиков по поводу связей компании с однодневками будет меньше с помощью подотчетных лиц, поскольку подотчетник не может квалифицированно проверить розничного контрагента.

Если контрагент представил кассовый и товарный чеки, подотчетное лицо вправе считать, что контрагент добросовестный.

Подотчетное лицо отчитывается на основании этих документов и авансового отчета, и у компании есть основания для признания расходов и вычета НДС, если его сумма выделена в чеке ККТ.

Если выяснится, что продавец существует только на бумаге или является однодневкой, то обвинить Вашу компанию в неосмотрительности невозможно. Суды в аналогичных случаях встают на сторону налогоплательщика.

Это заслуживает внимания в отношении незначительных расходов. Если суммы таких расходов будут велики, то возникнет подозрение об искусственном создании затрат. Тем более, что интернет доступен в любом городе, и значит, что есть возможность проверить контрагента.

НДС — не обязательный реквизит договора. Тем более, что поставщик или арендодатель может его просто не платить при УСН.

Если в договоре нет НДС, но поставщик его платит, а покупатель принимает к вычету, то инспекторы обязаны снять вычеты.

Проблемы могут возникнуть не только у покупателя с вычетами, но и у поставщика (или арендодателя). Когда в договоре про НДС не сказано ни слова, налоговики могут доначислить его сверх цены, которая, как полагали стороны, уже включает в себя налог.

В первую очередь стоит поинтересоваться у контрагента, платит ли он налог. Если да, то в договоре надо в обязательном порядке прописать конкретную сумму налога. Это исключит любые споры. Уже действующий договор можно изменить, заключив дополнительное соглашение. На будущее стоит проинструктировать юристов, менеджеров и других ответственных сотрудников, заключающих договоры, чтобы следили за НДС в новых контрактах.

Не прописаны расходы арендатора

По умолчанию расходы по содержанию арендованного помещения (охрана, уборка, техническое обслуживание) ложатся на арендатора. Поэтому многие не дублируют это условие в договоре аренды. Формально нарушений в этом нет. Но налоговики считают, что в договоре надо четко прописать, за что именно платит арендатор. Иначе он лишается возможности учесть расходы на содержание объекта.

Безопаснее всего включить в договор перечень услуг, которые арендатор оплачивает за свой счет. Так же будет не лишним включить фразу о том, что арендодатель не компенсирует расходы арендатора по содержанию имущества.

Кстати. Обязанность по уплате НДС с неустойки зависит от текста договора .

К примеру, если в нем прописано, что при просрочке оплаты покупатель должен заплатить штраф 10 тыс. рублей, то базы по НДС нет.

Если в договоре указано, что в случае просрочки первоначальная цена повышается на 5 процентов, то НДС нужно заплатить, так как неустойка изменяет цену.

Полученный аванс не совпадает с договором

Распространенная ситуация: договор поставки предусматривает одну сумму предоплаты, а продавец получает другую. Это может быть и простая ошибка, и желание покупателя заплатить побольше сразу. Но из-за таких расхождений возникает сразу несколько проблем. Во-первых, инспекторы могут отказать покупателю в вычете НДС с аванса в большей сумме. Во-вторых, налоговики могут вообще признать все сделки фиктивными.

Если для покупателя вычеты НДС с аванса некритичны (аванс и отгрузка проходят в одном квартале), то можно ничего не исправлять. Покупатель заявит вычеты по счету-фактуре на отгрузку. Продавцу тоже ничего не грозит.

Если же вычеты важны, то самый надежный вариант — уже после оплаты заключить дополнительное соглашение к договору и прописать там реальный аванс. На практике используют еще один способ. После получения предоплаты в сумме, не соответствующей договору, поставщик пишет в адрес покупателя письмо с просьбой перечислить именно такой аванс, который пришел на счет. Такое письмо оформляют датой до перечисления предоплаты и не направляют по почте, а передают лично. Документ обоснует, почему покупатель заплатил ровно столько, сколько заплатил.

Сейчас налоговики массово борются за то, чтобы у всех компаний совпадали фактические и юридические адреса. Поэтому если контрагент написал в договоре фактический адрес (или фактический и юридический сразу), то налоговики снимают расходы и вычеты, признавая сделку фиктивной.

Единственный безопасный вариант — писать тот адрес, который содержится в учредительных документах. Это исключит претензии. Если фактический адрес в договоре все же важен (например, оттуда забирают товар), то можно обозначить его как обособленное подразделение, склад и т. д. Но при этом необходимо добавить и юридический адрес.

Нет условий об обратном выкупе продукции

Утилизацией товаров с истекшим сроком годности обычно занимается поставщик. Он выкупает у розничного торговца просроченную продукцию и тратит средства на ее уничтожение. Это стандартная практика, поэтому в договоре такие условия часто не прописывают. Но тогда налоговики признают расходы на обратный выкуп неоправданными.

В договоре поставки товаров. у которых есть срок годности, надо зафиксировать, кто будет утилизировать просроченную продукцию. Это исключит споры.

Не назван субподрядчик

По Гражданскому кодексу подрядчик вправе возложить свои обязанности на субподрядчика, только если не обязался выполнить работу лично. Иначе говоря, прописывать субподрядчика не обязательно. Но если он не упомянут в договоре, но фактически выполнял работы, то инспекторы снимают расходы у заказчика, а также у исполнителя на оплату услуг субподрядчика.

В договоре подряда нужно зафиксировать один из трёх вариантов:

1) подрядчик все делает сам,

2) выбирает субподрядчика на свое усмотрение,

3) согласовывает конкретного субподрядчика с заказчиком. При этом варианте надо оформить дополнительное соглашение (или обмен письмами), как только заказчик утвердит субподрядчика.

В своих внутренних документах налоговое руководство призывает инспекторов искать признаки трудовых отношений в гражданско-правовых договорах с предпринимателями. Дело в том, что перевод части работников в предпринимателей — известная схема ухода от налогов. Она позволяет избавиться от НДФЛ (если предприниматель на «упрощенке») и взносов. По мнению инспекторов, явный признак трудовых отношений — обязанность находиться на рабочем месте в определенные часы. А если заказчик установит для подрядчика еще и испытательный срок, то налоговиков могут поддержать даже судьи.

На практике нередко переквалифицировать договор подряда в трудовой стремится также ФСС РФ. Ведь выплаты по таким соглашениям взносами в соцстрах не облагаются.

Перечень работ в договоре надо прописывать предельно конкретно, а не общими фразами.

Например : «составление отчетности по НДС за четвёртый квартал 2015 года», а не «оказание бухгалтерских услуг».

Также в договоре не надо фиксировать режим работы, обязанность присутствовать в офисе, гарантии (отпуска, больничные, отгулы) и другие условия, присущие трудовым договорам. Кроме того, после каждого выполненного этапа работы необходимо подписывать акт. А если работы длящиеся, то лучше разбить их на этапы по времени (например, месяц, квартал).

Консультационные, информационные, маркетинговые и другие подобные услуги вызывают пристальное внимание инспекторов. Реальность таких услуг сложно проверить, поэтому инспекторы обязаны удостовериться, что договор был не только на бумаге.

По мнению налоговиков, если услуги реальны, то заказчик и исполнитель подробно их пропишут в договоре, а не станут ограничиваться общими фразами вроде «изучение рынка». Если же формулировки общие, то сделка скорее всего фиктивна . Инспекторы снимут расходы и вычеты.

В договоре стоит привести подробный перечень всех услуг, а также желательно зафиксировать точные сроки исполнения каждого этапа или вида работы. Иногда бывает, что при заключении договора сразу не ясно, какой именно объем услуг окажет исполнитель. Тогда безопаснее заключать дополнительные соглашения к договору, где будут упомянуты конкретные услуги.

Традиционно меньше споров у налоговиков вызывают договоры, к которым составлены подробные акты с перечнем оказанных услуг, отчеты исполнителя и другие первичные документы.

Предмет аренды — в дополнительном соглашении

Часто дополнительные соглашения к договору аренды изменяют количество арендованных объектов или площадь помещений. Это обычная практика. Но иногда дополнительные соглашения фактически являются самостоятельными договорами аренды. Например, если компания по основному контракту арендует недвижимость, а по дополнительному соглашению — земельный участок рядом со зданием, технику, мебель или транспорт.

Инспекторы считают, что такое дополнительное соглашение не подтверждает аренду имущества. По их мнению, это вообще не договор, а фиктивная бумажка.

Чтобы не доводить спор до суда, достаточно руководствоваться простым правилом. Условия дополнительных соглашений должны быть связаны с имуществом, арендованным по основному договору.

А если компания берет в аренду что-то еще, то безопаснее заключить отдельный договор.

Или заключить общее единое соглашение на все имущество сразу.

Государственная регистрация заключаемых после вступления в силу Закона № 302-ФЗ (с 01.03.2013):

• договора купли-продажи жилого помещения,
• договора купли-продажи предприятия как имущественного комплекса,
• договора дарения недвижимости,
• договора ренты, в том числе с условием пожизненного содержания с иждивением,

не требуется, и государственной регистрации подлежит переход права на отчуждаемые по таким сделкам объекты недвижимости.

Договор на составление и сдачу бухгалтерской и налоговой отчетности, консультирование по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения (исполнитель

"__"________ ____ г.

Аудиторская фирма "___________", именуемая в дальнейшем Исполнитель, в лице _____________, действующего на основании ____________, с одной стороны, и ______________, именуем___ в дальнейшем Заказчик, в лице ______________, действующего на основании _____________, с другой стороны, заключили договор о нижеследующем:

1.1. Исполнитель по заданию Заказчика обязуется составлять и сдавать ежеквартальную (или: ежемесячную) бухгалтерскую (финансовую) отчетность, налоговые расчеты и декларации Заказчика, а также консультировать его по текущим вопросам бухгалтерского и налогового учета, а Заказчик обязуется оплатить оказанные услуги.

1.2. Исполнитель устно консультирует Заказчика по его устным и письменным запросам как с выездом специалистов Исполнителя к Заказчику, так и с приездом Заказчика к Исполнителю, кроме этого, Исполнитель представляет письменные ответы, разъяснения, справки, подтверждения по запросам Заказчика.

1.3. Ежеквартальная (или: ежемесячная) бухгалтерская (финансовая) отчетность, налоговые расчеты и декларации составляются Исполнителем на основании надлежащим образом оформленных первичных документов, регулярно предоставляемых Исполнителю Заказчиком.

1.4. Исполнитель сдает бухгалтерскую (финансовую) отчетность, налоговые расчеты и декларации по назначению в установленные законодательством сроки.

2.1. Заказчик обязан:

а) своевременно предоставлять Исполнителю необходимые документы, разъяснения и дополнительные сведения, касающиеся вопросов составления бухгалтерской (финансовой) отчетности, налоговых расчетов и деклараций, консультирования;

б) предоставить Исполнителю _______ рабочих места, оборудованных мебелью, телефонной связью, компьютерами, ___________________ (иное необходимое оборудование). Допускать специалистов Исполнителя на предоставленные рабочие места;

в) выдавать уполномоченным специалистам Исполнителя необходимые доверенности и другие документы для сдачи отчетности;

г) оплачивать оказанные услуги в соответствии с условиями договора;

д) оказывать всемерное содействие и осуществлять иные необходимые действия по обеспечению работы Исполнителя.

2.2. Исполнитель обязан:

а) оказывать услуги в соответствии с действующим законодательством на основе предоставленных Заказчиком документов;

б) в сроки, согласованные сторонами, давать ответы на поставленные Заказчиком вопросы, готовить письменные заключения и справки со ссылкой на соответствующие акты;

в) своевременно информировать Заказчика обо всех изменениях в действующем законодательстве по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения, касающихся деятельности Заказчика.

2.3. Стороны ежеквартально (ежемесячно) оформляют промежуточные акты оказанных услуг. Окончательный акт оформляется за ___ дней до прекращения договора.

Исполнитель и Заказчик обязуются сохранять конфиденциальность информации, полученной по настоящему договору.

3.1. Цена ежеквартально (ежемесячно) оказанных услуг составляет ____ (_______________) рублей, в том числе НДС _______ (___________) рублей.

3.2. Цена услуг включает компенсацию издержек Исполнителя и причитающееся ему вознаграждение.

3.3. Заказчик оплачивает услуги Исполнителя в следующем порядке:

- _____% от цены услуг - до ____ числа месяца (первого месяца квартала);

- остальные ___% от цены услуг - в течение ___-ти банковских дней с момента оформления промежуточного акта за очередной квартал (месяц).

3.4. Завершающие расчеты по договору проводятся на основании окончательного акта в течение ____ дней с момента его оформления.

4.1. В случае невыполнения или некачественного выполнения Исполнителем услуг по настоящему договору Исполнитель несет материальную ответственность за ущерб, нанесенный Заказчику.

4.2. В случае неоплаты услуг в срок Заказчик уплачивает Исполнителю штраф в размере __% от подлежащей уплате суммы за каждый день просрочки, начиная со дня оформления акта.

4.3. Исполнитель освобождается от ответственности в случае непредоставления Заказчиком в срок достоверной информации и/или надлежащим образом оформленных документов.

5.1. Настоящий договор вступает в силу с момента подписания и действует до __________.

5.2. Договор может быть расторгнут досрочно по соглашению сторон.

5.3. Заказчик вправе в любое время отказаться от исполнения договора при условии оплаты Исполнителю фактически понесенных им расходов.

5.4. Исполнитель вправе отказаться от исполнения обязательств по договору лишь при условии полного возмещения заказчику убытков.

6.1. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой стороны, оба экземпляра имеют одинаковую юридическую силу.

6.2. Разногласия по данному договору разрешаются путем переговоров. В случае невозможности решить спорные вопросы путем переговоров они разрешаются в установленном законодательством РФ порядке.

6.3. Цены за работы, указанные в настоящем договоре, определены только для настоящего договора и не могут служить прецедентом или конкурентным материалом при заключении аналогичных договоров в будущем.