Регистрация СПД

Что такое Субъект предпринимательской деятельности?

Стоимость регистрации СПД Киев - 700 грн.!

Субъект предпринимательской деятельности (СПД) - это физическое лицо, которое для ведения хозяйственной деятельности зарегистрировано как предприниматель без статуса юридического лица.

При желании физического лица заниматься предпринимательской деятельностью возможно обратиться к такой организационно-правовой форме хозяйствования, как физическое лицо-предприниматель, которая является наиболее простой формой осуществления предпринимательской деятельности и не требует создания предприятия или другого юридического лица.
Для регистрации СПД необходимо знать следующие:
Право на осуществление незапрещенной законом предпринимательской деятельности имеет физическое лицо с полной гражданской дееспособностью, то есть по достижению восемнадцати лет. Кроме того, законом предусмотрено, что заниматься предпринимательской деятельностью как физическое лицо-предприниматель возможно с шестнадцати лет (при наличии письменного согласия на это родителей (усыновителей), попечителя или органа опеки и попечения такое лицо может быть зарегистрировано как предприниматель). С момента государственной регистрации такого предпринимателя, он получает полную гражданскую дееспособность, которая по общему правилу наступает с совершеннолетия.

Физическое лицо - предприниматель отвечает по обязательствам, связанным с предпринимательской деятельностью, всем своим имуществом, кроме имущества, на которое по закону не может быть обращено взыскание.

Физическое лицо – предприниматель может осуществлять свою деятельность с привлечением или без привлечения наемного труда.
Действующим законодательством на физическое лицо при регистрации СПД возлагается определенный круг обязательств, в том числе:
-в предусмотренных законом случаях и порядке получить лицензию на осуществление определенных видов хозяйственной деятельности;
- сообщать органам государственной регистрации об изменении его адреса, указанного в регистрационных документах, предмета деятельности, других существенных условий своей предпринимательской деятельности, подлежащих отражению в регистрационных документах;

- придерживаться прав и законных интересов потребителей, обеспечивать надлежащее качество товаров (работ, услуг), которые им изготовляются, придерживаться правил обязательной сертификации продукции, установленных законодательством;

- не допускать недобросовестной конкуренции, других нарушений антимонопольно-конкурентного законодательства;

- вести учет результатов своей предпринимательской деятельности в соответствии с требованиями законодательства;

- своевременно предоставлять налоговым органам декларацию об имущественном состоянии и доходах (налоговая декларация), другие необходимые сведения для начисление налогов и других обязательных платежей; платить налоги и другие обязательные платежи в порядке и в размерах, установленных законом.
Физическое лицо-предприниматель может выбрать одну из таких систем налогообложения:

- единый налог;
- фиксированный налог;
- общая система налогообложения.

Единый налог
Выбор такой системы налогообложения, как единый налог возможен для физических лиц- предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и в трудовых отношениях с которыми, включая членов их семей, на протяжении года находится не более 10 человек и объем выручки которых от реализации продукции (товаров, работ, услуг) за год не превышает 500 тыс. гривен.
Выручкой от реализации продукции (товаров, работ, услуг) считается сумма, фактически полученная субъектом предпринимательской деятельности на расчетный счет или (и) в кассу за осуществление операций по продаже продукции (товаров, работ, услуг).
Согласно с положениями Налогового кодекса Украины плательщики единого налога не являются плательщиками таких налогов и сборов, предусмотренных Налоговым кодексом Украины (для физических лиц-предпринимателей):
- налог на доходы физических лиц;
- налог на добавочную стоимость по операциям по поставке товаров и услуг, место предоставления которых находится на таможенной территории Украины;
- земельный налог, кроме земельного налога за земельные участки, не используемые для ведения предпринимательской деятельности;
- плата за пользование недрами;
- сбор за специальное использование воды;
- сбор за специальное использование лесных ресурсов;
- сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности.

Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства (единый налог) не распространяется на:
- субъектов предпринимательской деятельности, осуществляющих деятельность в сфере игорного бизнеса или обмен иностранной валюты;
- субъектов предпринимательской деятельности, которые являются производителями подакцизных товаров, осуществляют хозяйственную деятельность, связанную с экспортом, импортом и оптовой продажей подакцизных товаров, оптовой и розничной продажей подакцизных горюче-смазочных материалов;
- субъектов предпринимательской деятельности, осуществляющих: добычу и производство драгоценных металлов и драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования; оптовую, розничную торговлю промышленными изделиями из драгоценных металлов, подлежащих лицензированию в соответствии с Законом Украины "О лицензировании определенных видов хозяйственной деятельности".
Ставка единого налога для субъектов малого предпринимательства - физических лиц устанавливается органами местного самоуправления по месту их государственной регистрации в зависимости от вида деятельности и не может составлять менее 20 гривен и больше 200 гривен в месяц.

В случае если физическое лицо - субъект малого предпринимательства осуществляет несколько видов предпринимательской деятельности, для которых установлены разные ставки единого налога, им приобретается одно свидетельство и уплачивается единый налог, не превышающий установленной максимальной ставки.
В случае если плательщик единого налога осуществляет предпринимательскую деятельность с использованием наемного труда или при участии в предпринимательской деятельности членов его семьи, ставка единого налога увеличивается на 50 процентов за каждое лицо.
Учет доходов и расходов физическое лицо-предприниматель ведет в Книге формы № 10, которая заполняется в хронологическом порядке.
Фиксированный налог

Согласно с действующим законодательством граждане, которые зарегистрированы СПД без создания юридического лица, имеют право самостоятельно избрать способ налогообложения доходов, полученных от этой деятельности, по фиксированному размеру налога (далее - фиксированный налог) путем приобретения патента при наличии таких условий:
- количество лиц, состоящих в трудовых отношениях с таким гражданином - плательщиком налога, включая членов его семьи, которые принимают участие в предпринимательской деятельности, не превышает пяти;
- валовой доход такого гражданина от самостоятельного осуществления предпринимательской деятельности или с использованием наемного труда за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу приобретения патента, не превышает семи тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан (119 000 грн.);
- гражданин осуществляет предпринимательскую деятельность по продаже товаров и предоставлению сопутствующих такой продаже услуг на рынках. Доходы такого гражданина, полученные от осуществления других видов предпринимательской деятельности, облагаются налогом в общем порядке.

Не разрешается применение фиксированного налога при осуществлении торговли ликеро-водочными и табачными изделиями.
Средства от уплаты фиксированного налога физическим лицом-предпринимателем направляются в соответствующий местный бюджет по месту его жительства.
Физическое лицо-предприниматель, по своему желанию может приобрести патент на осуществление предпринимательской деятельности на всей территории Украины.
Документ, удостоверяющий уплату фиксированного налога, является основанием для выдачи налоговым органом по месту жительства физического лица-предпринимателя патента, в котором указываются: фамилия и имя этого гражданина; его идентификационный номер, срок действия патента; перечень лиц, которые находятся в трудовых отношениях с плательщиком налога, или членов его семьи, принимающих участие в предпринимательской деятельности; место осуществления данной деятельности; название органа, выдавшего патент.
Размеры фиксированного налога устанавливаются соответствующим органом местного самоуправления в зависимости от территориального расположения места торговли и не могут быть менее 20 гривен и более 100 гривен за календарный месяц для граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность самостоятельно.
Для получения патента на осуществление предпринимательской деятельности на всей территории Украины фиксированный налог устанавливается в размере 100 гривен.
В случае, если налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность с использованием наемного труда или при участии в предпринимательской деятельности членов его семьи, размер фиксированного налога увеличивается на 50 процентов за каждое лицо. В таком случае плательщик фиксированного налога имеет право самостоятельно доплатить 50 процентов суммы установленного фиксированного налога в расчете на каждого дополнительного человека и уведомить об этом налоговый орган, который обязан внести соответствующие изменения в патент в трехдневный срок.
В случае уплаты фиксированного налога плательщик такого налога освобождается от ведения обязательного учета доходов и расходов.
Осуществление торговой деятельности в сфере розничной торговли плательщиком фиксированного налога, а также лицами, находящимися с ним в трудовых отношениях, или членами его семьи, принимающими участие в такой деятельности, не требует получение лицензии.
Патент выдается на срок от одного до двенадцати календарных месяцев по выбору плательщика фиксированного налога. В случае, когда в течение срока действия патента соответствующим органом местного самоуправления изменяется размер фиксированного налога, перерасчет его не осуществляется.
Патент может быть отменен (с его изъятием) по решению руководителя налогового органа до окончания срока его действия в случае, если:
- по поручению или от имени плательщика фиксированного налога осуществляется торговля лицом, сведения о котором не внесены в патент. В этом случае гражданин-предприниматель лишается права применять фиксированную ставку налога в течение 12 календарных месяцев, следующих за месяцем совершения нарушения, и уплачивает штраф в размере полной суммы фиксированного налога в расчете за месяц за каждое лицо, сведения о котором не внесены в патент;
- плательщик фиксированного налога, лица, находящиеся с ним в трудовых отношениях, а также члены его семьи, принимающих участие в предпринимательской деятельности, осуществляющих торговлю ликеро-водочными и табачными изделиями. В этом случае гражданин-предприниматель привлекается к ответственности в соответствии с законодательством Украины.

На физических лиц-предпринимателей, в том числе на тех, которые являются плательщиками единого налога или фиксированного налога, возлагается обязанность начисления, исчисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в порядке установленном Законом Украины" О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование".

Как только осуществилась Регистрация СПД, вы оказываетесь на Общей системе налогообложения
Доходы физических лиц - предпринимателей, полученные в течение календарного года от осуществления хозяйственной деятельности, облагаются налогом по ставке 15 процентов базы налогообложения. В случае если общая сумма полученных налогоплательщиком в отчетном налоговом месяце доходов превышает десятикратный размер минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного налогового года, ставка налога составляет 17 процентов суммы превышения с учетом налога, уплаченного по ставке 15 процентов.
Объектом налогообложения является чистый налогооблагаемый доход, то есть разница между общим налогооблагаемым доходом (выручка в денежной и не денежной форме) и документально подтвержденными расходами, связанными с хозяйственной деятельностью такого физического лица - предпринимателя.
Физические лица - предприниматели подают в орган государственной налоговой службы налоговую декларацию по месту своего налогового адреса по результатам календарного года в сроки, установленные Налоговым кодексом для годового отчетного налогового периода,в которой также указываются авансовые платежи по налогу на доходы. Авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц рассчитываются предпринимателем самостоятельно, но не менее 100 процентов годовой суммы налога с налогооблагаемого дохода за прошедший год (в сопоставимых условиях), и уплачиваются в бюджет по 25 процентов ежеквартально (до 15 марта, до 15 мая, до 15 августа и до 15 ноября).
Окончательный расчет налога на доходы физических лиц за отчетный налоговый год осуществляется плательщиком самостоятельно согласно с данными, указанными в годовой налоговой декларации, с учетом уплаченного им в течение года налога на доходы физических лиц и сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности на основании документального подтверждения факта их уплаты. Излишне уплаченные суммы налога подлежат зачислению в счет предстоящих платежей по этому налогу или возврату плательщику налога в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом.
В случае если физическое лицо - предприниматель получает другие доходы, чем от осуществления предпринимательской деятельности, в пределах выбранных им видов такой деятельности, такие доходы облагаются налогом по общим правилам, установленным Налоговым кодексом для плательщиков налога - физических лиц.
Физические лица - предприниматели обязаны вести Книгу учета доходов и расходов формы № 10 и иметь подтверждающие документы относительно происхождения товара.
Налоговым кодексом установлены требования относительно обязательной регистрации плательщиком НДС в случае если общая сумма от осуществления операций по поставке товаров/услуг, подлежащих налогообложению, в том числе с использованием локальной или глобальной компьютерной сети, начисленная (уплаченная) такому лицу за последние 12 календарных месяцев, совокупно превышает 300 000 гривен (без учета НДС), кроме лица, являющегося плательщиком единого налога.

Преимущество регистрации СПД :
- Отсутствие устава, нет необходимости формировать уставной фонд .
- Упрощённая система подачи отчётности в налоговые органы.
- возможность стать плательщиком единого налога с выплатой фиксированной ставки 200 грн в месяц, при условии что максимальный годовой оборот СПД не превышает 500 тыс. грн.
- СПД может вести хозяйственную деятельность, без печати и открытия банковского счета.

Мы готовы помочь и поддержать Вас в любой ситуации.
Наши цены меньше возможных проблем.

Основные нововведения-2016 в налогообложении предпринимателей на едином налоге

Несмотря на многочисленные варианты проектов налоговой реформы в Украине, в 2016 год упрощенная система перешла практически без изменений. Как выглядит налогообложение «единщиков» в 2016 году?

Что изменилось в налоговом законодательстве?

Единый налог. Для плательщиков единого налога I-II групп условия пребывания остались прежними: предел дохода для них – 300 тыс. грн. и 1,5 млн. грн. соответственно.

Для предпринимателей и юридических лиц на III группе ЕН снижен максимальный предел дохода. В 2016 году он составит 5 млн. грн. (вместо 20 млн. грн.). Кроме того, для этих субъектов незначительно повышаются ставки единого налога, для плательщиков НДС ставка единого налога составляет 3% (было 2%), для тех, кто не является плательщиком НДС - 5% (было 4%).

Единый социальный взнос. Внесены также изменения в Закон Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование». Размер единого социального взноса, который уплачивают физические лица – предприниматели (ранее составлял 34,7 % от минимальной зарплаты), снижен до 22 %. Таким образом, для предпринимателей – «единщиков» обязательный ежемесячный платеж по ЕСВ составит 303,16 грн. (минимальная зарплата (МЗП) 1378 грн. х 22 %).

Условия применения кассовых аппаратов также остались без изменений: для I группы плательщиков единого налога их применение не требуется, а для II-III групп является обязательным только в случае, если их годовой доход (как в наличной, так и в безналичной форме) превысил 1 млн. грн. Если же доходы предпринимателя -«единщика» превысили указанный объем, он теряет право работать без кассового аппарата навсегда.

Единый налог- 2016 в цифрах и ставках

Субъект упрощенной системы

К сожалению, изменения в Налоговый кодекс Украины не содержат никаких переходных положений для субъектов на упрощенной системе налогообложения. В частности, не урегулирован вопрос о том, могут ли плательщики единого налога III группы с годовым доходом за 2015 год более 5 млн. грн. (но в пределах 20 млн. грн.) претендовать на право быть «единщиками» в 2016 году, на новых условиях. По мнению многих специалистов, такой проблемы не существует, так как годовой доход «единщика» начинает отсчитываться с 1 января каждого года заново, и поскольку в 2015 году субъект соблюдал «прошлогодние» условия, то в 2016 году он работает также на «упрощенке», но с соблюдением новых условий. После достижения предельного объема дохода для 2016 года (5 млн. грн.) такой субъект в установленном порядке перейдет на уплату налогов на общей системе налогообложения, а также зарегистрируется плательщиком НДС, если он им не являлся.

Однако такой ответ на вопрос не очевиден. Пунктом 292.16 ст. 292 Налогового кодекса Украины предусмотрено, что право на применение упрощенной системы налогообложения в следующем календарном году имеют плательщики единого налога при условии непревышения в течение календарного года объема дохода, установленного для соответствующей группы плательщиков единого налога.

И поскольку ответственность за нарушение условий пребывания на упрощенной системе предусмотрена достаточно серьезная, мы можем только порекомендовать направить запрос в налоговые органы для получения письменной налоговой консультации.

Особенности упрощенной системы для отдельных видов деятельности

Для предпринимателей или предприятий, которые работают по посредническим договорам (договорам комиссии, поручения, агентским договорам, а также договорам транспортного экспедирования), по-прежнему подсчитывают доход только в сумме комиссионного (агентского) вознаграждения (п 292.4 ст. 292 НКУ). Кроме того, с целью определения права пребывания на упрощенной системе такие субъекты используют тот же принцип, то есть учитывают вознаграждение, а не весь объем прошедших по расчетному счету средств (п.292.14 ст. 292 НКУ).

Каких-либо новых ограничений относительно работы, например с нерезидентами (экспорт, импорт товаров и услуг) новая редакция налогового закона не содержит. Поэтому, к примеру, предприниматели, которые работают в IT-сфере, смогут так работать по-прежнему, конечно, с учетом уменьшения объема годового дохода.

Не понятно, зачем кассовый аппарат, если ФОП работает через расчетный счет (безналичка).

ТОЛЬКО на рас/счет - кассовый не нужен

Мне тоже показалось что кассовый аппарат становиться обязательным при превышении оборотного лимита, там так написано не совсем корректно. Подскажите а становиться плательщиком НДС ФОП ЕН 3гр. обязан при превышении какого предела или все же по желанию?

ЕН для ФОП 3гр. берем как и раньше с дохода?

якщо тільки розрахунковим рахунком то касовий непотрібен! я також таке читала.

ЄС внесок 22% а внески в інші фонди. наприклад нещасні випадки

Ирина, ЕН для 3гр. с оборота считается

смутило вот это. (как в наличной, так и в безналичной форме). как понимать "в безналичной форме"

звонили в налоговую - если только безнал - кассовый аппарат не нужен. думаю имеется ввиду, что если 50 грн - нал, и 999950 грн - безнал. дохода - то кассовый аппарат нужен

ести я декларирую доход ФОПа за 2015год 1 344 440,08грн (данные по книге, согласно выписок банка). как налоговая узнает наличка это или безнал. Больше 1 мил-значит нужно РРО. Нет РРО-ждите проверку.

Добрый день. Есть несколько вопросов. ФОП 3 группа. 1. Как начисляется ЕСВ, откуда берете данные, что с минималки -22%, как ни читаю, написано следующее -"Для всіх решти роботодавців та платників ЄСВ установлено в розмірі 22 відсотка до бази нарахування єдиного внеску". 2. При достижении какой суммы оборота нужно становится плательщиком НДС и нужно-ли вообще. 3. При какой сумме оборота, если оборот по безналичке, нужно приобретать РРО Спасибо.

Для Дмитрия Добрый день. Есть несколько вопросов. ФОП 3 группа. 1. Как начисляется ЕСВ, откуда берете данные, что с минималки -22%, как ни читаю, написано следующее -"Для всіх решти роботодавців та платників ЄСВ установлено в розмірі 22 відсотка до бази нарахування єдиного внеску". 2. При достижении какой суммы оборота нужно становится плательщиком НДС и нужно-ли вообще. 3. При какой сумме оборота, если оборот по безналичке, нужно приобретать РРО Спасибо. _________________ 1. Оплачиваете 22% от любой суммы которую Вы сами себе устанавливаете, главное чтобы не ниже минимальной зп и не больше 25*мин зп. Обычно платят минимальную ставку, то есть 22% от мин.зп (303,16 грн) 2. Становиться плательщиком НДС только по желанию, пока вы на едином налоге, но при переходе на общую систему, при доходе свыше миллиона надо будет регистрироваться плательщиком НДС. 3. Если только безнал, то РРО приобретать не надо.

Помогите разобраться. Я вот прочитала в статье вот тут http://forinsurer.com/news/15/11/15/33319. что в апреле вступит в силу новый налоговый кодекс где 2и 3 группы объединяются и будут платить 5% с дохода. Это правда? или это статья бред. не могу разобраться