Категория: Инструкции
Получение утреннего отчета крайне просто:
Получение вечернего отчета так же крайне просто:
Внимание: для снятия вечернего отчета смена должна быть закрыта.
Как пробить чек?Перед пробитием чека нужно войти в режим "ТОРГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ"
Продажа по свободной цене:
Продажа по внутреннему коду товара:
Использование режима возможно, если товар запрограммирован во внутренней базе.Продажа по штрих-коду товара:
Использование режима возможно, если товар запрограммирован во внутренней базе.Для повторения продажи по свободной цене нужно нажать клавишу , а затем .
Для повторения по коду товара - повторно вводите код товара и нажимаете .
Пробитие чека с выделяемыми или начисляемыми налогамиДля этого достаточно разрешить печать налогов в меню программирования.
Вычисление стоимости товара по количеству и цене Введение процентной скидки на чекИспользование режима возможно, если товар запрограммирован во внутренней базе.
В режиме "ОПЛАТА " нажмите клавишу , переходите в строку "Безналичный " и нажимаете .
Как сделать чек возвратаВ режиме "Торговые операции " выбираете "Внесение ", нажимаете .
Вводите нужную сумму, нажимаете .
Выплата из кассыВ режиме "Торговые операции " выбираете "Выплата ", нажимаете .
Вводите нужную сумму, нажимаете .
Задавайте вопросы по эксплуатации, оставляйте комментарииЗдравствуйте! Помогите разобраться в такой ситуации:
у нас ООО, принимаем оплату от покупателей или по безналу или с помощью эквайринга, налички нет вообще. Скажите, нужно ли мне вести журнал кассира-операционаста? Снимать зет-отчеты? Каким образом нужно журнал кассира-операционаста? И если нужно, а мы это не делали, как нам быть?
нужно, эквайринг = наличным
начать делать
Не помню никаких номеров строк в никаких декларациях. Склероз.
т.е. нужно снимать зет-отчеты? а если журнала кассира-операциониста нет, что нам делать и что нам будет?
а как у вас эксплуатируется ККМ без журнала?
Не помню никаких номеров строк в никаких декларациях. Склероз.
а по ходу у нас нет кассы, а только терминал для карточек.
а по ходу у нас нет кассы, а только терминал для карточек.
а покупатели у Вас что получают в обмен на оплату? У Вас ЕНВД?
нужно уточнить у кассира, что им дают. Нет, УСН.
Хорошо, если ничего не дают, то срочно нужно покупать кассу и ее регистрировать, потом подключать к терминалу? Так?
Хорошо, если ничего не дают, то срочно нужно покупать кассу и ее регистрировать, потом подключать к терминалу? Так?
Организации, которые применяют упрощенку, должны соблюдать Порядок ведения кассовых операций (п. 4 ст. 346.11 НК РФ). Поэтому при наличных расчетах применяйте ККТ, ведите кассовую книгу и соблюдайте установленный лимит.
Кто должен применять ККТ
Применять контрольно-кассовую технику (ККТ) обязаны организации и предприниматели, которые ведут наличные денежные расчеты (расчеты с использованием платежных карт, платежных терминалов и банкоматов) за реализованные товары (выполненные работы, оказанные услуги). Применение ККТ обязательно при наличных расчетах как с гражданами (в т. ч. предпринимателями), так и с организациями (их представителями). Такой порядок следует из положений пункта 1 статьи 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ.
Исключение сделано для организаций и предпринимателей, находящихся в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа). Перечень таких местностей утверждается органами государственной власти субъекта РФ. В таких местностях наличные денежные расчеты (в т. ч. при продаже алкогольной продукции) можно осуществлять без применения ККТ (абз. 16 п. 3 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ, п. 4 приложения к письму ФНС России от 10 сентября 2012 г. № АС-4-2/14961).
Организации, осуществляющие деятельность по приему платежей от граждан в адрес третьих лиц (платежные агенты, банковские платежные агенты) обязаны применять ККТ в любом случае (п. 4 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).
Применять ККТ организации обязаны вне зависимости от того, направлена их деятельность на извлечение прибыли или нет (письмо ФНС России от 30 июля 2012 г. № АС-4-2/12617).
В этой статье рассмотрены вопросы, связанные с нормативным регулированием эквайринговых операций, а также их бухгалтерский и налоговый учет и документальное оформление.
Операции, связанные с оплатой пластиковыми картами стали повседневными, так как это удобный и безопасный инструмент. Эквайринг позволяет принимать к оплате за товары и услуги пластиковые карты ведущих международных платежных систем. Поэтому все больше организаций торговли используют такую форму оплаты.
Преимуществами эквайринговых операций являются:
Перед современным бухгалтером стоит задача грамотного оформления как традиционных кассовых операций, так и операций, связанных с расчетами посредством пластиковых карт. Однако чтобы вести разговор об эквайринге, нужно сначала разобраться со специфическими терминами, присущими этой операции. Рассмотрим самые главные из них.
Эквайринг – деятельность кредитной организации, включающая в себя осуществление расчетов с предприятиями торговли (услуг) по операциям, совершаемым с использованием банковских карт.
Платежная карта (банковская) – пластиковая карта, привязанная к одному или нескольким расчетным (лицевым) счетам в банке. Используется для оплаты товаров (работ, услуг), в том числе через интернет, а также для снятия наличных средств.
Под системой электронных платежей понимается комплекс специализированных программных средств, обеспечивающий транзакции (перевод) денежных средств от потребителя к поставщику товаров, где продавец имеет собственный счет (самые распространенные типы платежных систем: Visa и MasterCard).
Банк-эквайрер – кредитная организация, которая осуществляет расчеты с организациями торговли по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, и (или) выдает наличные денежные средства держателям платежных карт, не являющимся клиентами указанной кредитной организации. Банк-эквайер необходим для осуществления финансовых транзакций путем взаимодействия с платежными системами.
POS-терминал – это электронное программно-техническое устройство для приема к оплате по пластиковым картам, оно может принимать карты с чип-модулем, магнитной полосой и бесконтактные карты, а также другие устройства, имеющие бесконтактный интерфейс. Также под POS-терминалом часто подразумевают весь программно-аппаратный комплекс, который установлен на рабочем месте кассира.
На сегодняшний день многие банки предоставляют подобную услугу, достаточно только выбрать тот банк, условия которого выгодны. За свою услугу банк будет брать комиссионные, а у каждого банка процент разный. Банк предоставляет все необходимое оборудование и проводит обучение сотрудников.
При пользовании услугой эквайринга у вас должен быть открыт расчетный счет в банке. Многие индивидуальные предприниматели не имеют расчетного счета — в таком случае следует выбрать подходящий банк, в котором необходимо открыть расчетный счет и заключить договор эквайринга. Простое определение принципа работы с использованием эквайринга - через специальное оборудование с пластиковой карточки покупателя организация снимает сумму за покупку, а затем банк-эквайер переводит ее на расчетный счет организации, удерживая с суммы комиссию за свою услугу.
На что следует обратить внимание в нормативных документах?В настоящее время перевод денежных средств регулируется Федеральным законом от 27.06.2011 № 161-ФЗ "О национальной платежной системе". Перевод денежных средств осуществляется в срок не более трех рабочих дней начиная со дня списания денежных средств с банковского счета плательщика (п. 5 ст. 5 Закона № 161-ФЗ).
Если денежные средства поступают на расчетный счет организации более одного дня, то в бухгалтерском учете для контроля за движением денег используется счет 57 «Переводы в пути» (субсчет 57-3 «Продажи по платежным картам») в соответствии с Инструкцией по применению плана счетов бухгалтерского учета (утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н). Расчеты с банком-эквайером также можно учитывать на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Выручка от продажи товаров является доходом от обычных видов деятельности торговой организации и признается на дату передачи товаров покупателю независимо от даты и порядка оплаты товара (п. 5, п. 6 ПБУ 9/99 «Доходы организации»). Фактическая себестоимость реализованного товара признается расходами по обычным видам деятельности и списывается со счета 41 «Товары» в дебет счета 90 субсчет «Себестоимость продаж» (п. 5, 7, 9, 10 ПБУ 10/99 «Расходы организации» (далее - ПБУ 10/99)).
Приходный кассовый ордер на сумму выручки по безналичному расчету не выписывается.
Расходы по оплате услуг банка-эквайера, осуществляющего расчеты по операциям с использованием платежных карт, учитываются в составе прочих расходов и отражаются на счете 91 субсчет «Прочие расходы» на дату зачисления выручки на расчетный счет организации (п. 11, 14.1 ПБУ 10/99). Зачисление на расчетный счет организации выручки от продажи товаров с использованием банковских карт производится, как правило, за вычетом вознаграждения банка.
Организации розничной торговли вправе учитывать приобретаемые и реализуемые ими товары по стоимости их приобретения или по продажным ценам с отдельным учетом наценок (скидок) (п. 13 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов»).
Выбранные варианты учета товара должны быть закреплены в учетной политике.
Бухгалтерский учетДля начала установим последовательность выполнения эквайринговых операций:
Расчеты, производимые платежными картами, пробиваются на отдельную секцию ККМ и отражаются отдельно в Z-отчете как сумма безналичной выручки. При этом в кассовом журнале форма по графе 12 отражает количество пластиковых карт, по которым велись расчеты, а по графе 13 указывается сумма, полученная при оплате данными картами. Сведения из журнала кассира о сумме выручки, полученной как наличными, так и посредством пластиковых карт, переносятся в справку-отчет кассира-операциониста (форма № КМ-6).
Услуги банка-эквайера по проведению расчетов не подлежат налогообложению НДС (подп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ). Следовательно, стоимость услуг банка не содержит "входного" НДС.
Схема документального оформления эквайринговых операций выглядит так:
Договор эквайринга, как правило, подразумевает, что банк перечисляет на расчетный счет организации положенные ей денежные средства уже за вычетом своего вознаграждения.
Однако организация выступает в качестве продавца и обязана отражать выручку в полном объеме, включая и оговоренное вознаграждение банку. В этом случае комиссия банка и в бухгалтерском, и в налоговом учете отражается как «прочие расходы» с использование счета 91 «Прочие расходы». Организации, применяющие УСН (с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов), также могут учесть услуги банка в расходах.
Существует два основных варианта отражения таких операций в учете:
А теперь рассмотрим операцию эквайринга со стороны налогового учета.
Налог на добавленную стоимостьНапомним, что реализация товаров на территории России является объектом обложения НДС. Налоговая база определяется на дату перехода права собственности на товар к покупателю как стоимость товара (за вычетом НДС) (п. 2 ст. 153, п. 1 ст. 154, подп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). Налогообложение производится по ставке 18 процентов (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Вознаграждение банка-эквайера признается организациями торговли внереализационными расходами (подп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Оплата банковской картой фактически подразумевает внесение покупателем предоплаты. Это необходимо учитывать при исчислении суммы НДС. Днем исчисления НДС для продавца будет являться дата поступления денежных средств от покупателя, что предусмотрено подпунктом 2 пункта 1 статьи 167 Налогового кодекса. Так как моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав или день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Налог на прибыльНа дату перехода права собственности на товар к покупателю полученная выручка (за вычетом НДС) признается доходом от реализации (п. 1, 2 ст. 249, п. 1 ст. 248, п. 3 ст. 271 НК РФ). Указанный доход для целей налогообложения прибыли уменьшается на стоимость приобретения товара, которая в соответствии со статьей 320 Налогового кодекса относится к прямым расходам (подп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).
Сумма удержанного агентского вознаграждения (за вычетом НДС) на дату утверждения отчета агента относится к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (подп. 3 п. 1 ст. 264, подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
РекомендацииЧтобы проверить правильность отражения операции эквайринга, нужно ежедневно проверять разнесение сумм с Z-отчета по счетам 50 и 57 субсчет «Продажи по платежным картам». Причем нужно сравнивать не только поступления за день, но и нарастающий итог, выделенный в Z-отчете отдельной строкой. Это позволит отследить полноту оприходования выручки.
Для того чтобы отследить поступление выручки в банк и верное разнесение комиссии банка, нужно ежедневно сравнивать оборот по кредиту счета 57 субсчет «Продажи по платежным картам» и сумму оборотов по дебету счетов 91 субсчет «Прочие расходы» (комиссия банка) и 51 субсчет «Поступления по платежным картам». Если все разнесено верно, то они должны совпадать.
Ну и, конечно, счет 57 не должен иметь сальдо на конец дня при условии, что перечисления по платежным картам поступают от банка на расчетный счет в тот же день. Если же это условие не выполняется, то в сумме сальдо по счету должен быть только дебетовый оборот прошлого дня (либо двух предыдущих дней, это напрямую зависит от того, как часто банк перечисляет деньги по эквайринговым операциям на расчетный счет фирмы).
Еще можно проверить себя на следующие типичные ошибки:
Татьяна Лесина, бухгалтер
Читайте далее
Продажа товаров по пластиковым картам
Организация ООО "Торговый Дом" осуществляет розничную продажу товаров с помощью автоматизированной торговой точки (АТТ) за наличный расчет и безналичный - посредством оплаты пластиковыми картами (договор эквайринга). Согласно отчету о розничных продажах выручка за 18 марта 2013 года составила 1 078 200,00 руб. Из них наличными денежными средствами получено 878 200,00 руб. и оплачено пластиковыми картами 200 000,00 руб. Учет товаров в организации ведется по продажным ценам.
Выполняются следующие хозяйственные операции:
Учет розничной выручки от продажи товаров
Учет розничной выручки
Для выполнения операций 1.1 "Учет розничной выручки от продажи товаров", 1.2 "Начислен НДС", 1.3 "Списаны проданные товары", 1.4 "Поступили наличные денежные средства в кассу" и 1.5 "Переданы слипы на инкассацию" (см. таблицу примера ) необходимо создать документ "Отчет о розничных продажах". В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.
Создание документа "Отчет о розничных продажах" (рис. 1):
Заполнение шапки документа "Отчет о розничных продажах":
Заполнение закладки "Товары" документа "Отчет о розничных продажах" (рис. 3):
Заполнение закладки "Платежные карты и банковские кредиты" документа "Отчет о розничных продажах" (рис. 4):
На закладке "Платежные карты и банковские кредиты" указываются оплаты покупателя, произведенные платежной картой или с привлечением банковского кредита.
Результат проведения документа "Отчет о розничных продажах" (рис. 6):
Более подробно об учете товаров по продажным ценам и торговой наценке читайте в статье "Продажа товаров в розничной торговле (продажные цены)" .
Сдача наличных денежных средств в кассу
Для выполнения операции 2 "Сдача наличных денежных средств в кассу" (см. таблицу примера ) необходимо создать документ "Приходный кассовый ордер", который вводится на основании документа "Отчет о розничных продажах". В результате проведения документа проводки не формируются, т. к. движение по счету 50 "Касса" отражено ранее при проведении документа "Отчет о розничных продажах".
Создание документа "Приходный кассовый ордер" (рис. 7):
Заполнение закладки "Реквизиты платежа" документа "Приходный кассовый ордер" (рис. 8):
Заполнение закладки "Печать" документа "Приходный кассовый ордер" (рис. 10):
Информация, указанная на этой закладке, используется в печатной форме приходного кассового ордера.
Поступление на расчетный счет
Для выполнения операций 3.1 "Поступление на расчетный счет" и 3.2 "Учет услуг банка" (см. таблицу примера ) необходимо создать документ "Поступление на расчетный счет".
Создание документа "Поступление на расчетный счет" (рис. 11):
Заполнение шапки документа и закладки "Расшифровка платежа" документа "Поступление на расчетный счет" (рис. 12):
Заполнение закладки "Учет услуг банка" документа "Поступление на расчетный счет" (рис. 13):
Если полученный банковский документ содержит информацию о сумме, которую банк удержал за свои услуги, то заполняется закладка Учет услуг банка .
Результат проведения документа "Поступление на расчетный счет" (рис. 14):