6-НДФЛ нарастающим итогом

Раздел 1 6-НДФЛ нарастающим итогом заполняется за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год. В разделе 2 операции отражаются за последние три месяца.

6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяецев) нарастающим итогом заполняется на основании данных, которые содержатся в регистрах налогового учета (п. 1 ст. 230 НК РФ, п. 1.1 Порядка заполнения 6-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ ).

Следует помнить, в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода (письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@).

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ нарастающим итогом отражаются суммы начисленного всем работникам дохода, вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ и др. В следующих строках указываются:

• 010 - ставка НДФЛ. Следует распределить по строкам обобщенные показатели по каждой применяемой ставке (13%, 15%, 30%, 35%);
• 020 - сумма начисленного дохода, то есть весь доход работников нарастающим итогом с начала года (учитываются те доходы, при выплате которых работодатель признается налоговым агентом);
• 025 - доходы в виде дивидендов, полученные сотрудниками;
• 030 - общая сумма вычетов по всем работникам нарастающим итогом с начала года;
• 040 - сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала года;
• 045 - сумма исчисленного налога по дивидендам;
• 050 - сумма фиксированных авансовых платежей.

Далее так же нарастающим итогом в 6-НДФЛ за отчетный квартал надо отразить итоговые показатели удержанного, неудержанного и возвращенного налога по всем применяемым ставкам.

• 060 - общее число физических лиц, получивших в налоговом периоде доход, облагаемый НДФЛ. Если в течение одного календарного года работник был уволен и принят на работу снова, то показатель строки 060 корректировать не надо (п. 3.3 Порядка заполнения 6-НДФЛ).
• 070 - удержанный налог нарастающим итогом с начала года.

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ нужно отразить даты фактического получения дохода и удержания налога, сроки перечисления налога, а также суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

Чтобы заполнить раздел, надо распределить общий доход работников с начала года по датам и для каждой даты составить свой блок.

• в строке 100 - дата фактического получения дохода;
• в строке 130 - сумма полученного дохода.

Напомним, с 2016 года НДФЛ надо исчислять нарастающим итогом на дату фактического получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Дата получения дохода - это дата, на которую доход признается полученным. Дата зависит от вида дохода.

Три страницы одного расчета 6-НДФЛ по разным ставкам, заполненные нарастающим итогом.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

В расчете по форме 6-НДФЛ завышена сумма налога: за какой период подается уточненный расчет

В письме от 15 декабря 2016 г. N БС-4-11/24062@ Федеральная налоговая служба ответила на вопрос об исправлении ошибки в расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).
Налоговики напомнили, что раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разделе 2 расчета за соответствующий период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода.

Налоговый кодекс РФ (пункт 6 статьи 81) обязывает налогового агента факта, обнаружившего, что в расчете формы 6-НДФЛ не отражены или не полностью отражены необходимые сведения или допущены ошибки, приводящие к занижению или завышению суммы налога, которая должна быть перечислена в бюджет, внести необходимые изменения и представить в налоговую инспекцию уточненный расчет. В этом случае на титульном листе расчета указывается номер корректировки (“001”, “002” и так далее).

В рассмотренном специалистами ФНС России примере налоговый агент после подачи в налоговый орган расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 года обнаружил ошибки в части завышения суммы налога в расчете, который был представлен за первый квартал 2016 года.

Как разъяснили налоговики, в данной ситуации налоговому агенту следует представить в налоговый орган уточненный расчет за соответствующий период. А поскольку расчет по форме 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год, то в этом случае уточненный расчет по форме 6-НДФЛ следует представить за первый квартал, полугодие и девять месяцев 2016 года.

Если гражданин по религиозным убеждениям не желает оплачивать налоги по присланной ему налоговым органом квитанции с указанием ИНН. он имеет право в любом банке самостоятельно заполнить квитанцию, указав все необходимые реквизиты для уплаты налога, исключая ИНН (письмо ФНС России от 13 декабря 2016 г. N БС-3-21/6186@ ).

Центральный офис:
ул. Моисеенко, 43 (отдельный вход с угла Синопской наб. и ул. Моисеенко, рядом с МИФНС 15 в Едином центре документов на ул. Красного Текстильщика) Дополнительный офис:
ул. Профессора Попова, 38 (в помещении нотариальной конторы)
Телефон: +7 (812) 642-21-22
Бесплатный звонок: 8-800-700-71-22
Эл. почта: Infora2000@mail.ru

А у меня вопрос - нужно ли при реорганизации подав.

На сайте ФНС России есть сервис "Сведения о ф.

Если непубличное АО не раскрывает о себе информаци.

А если акционерное общество является непубличным.

Может ли кто-нибудь помочь с таким вопросом? Нам н.

Если в 6-НДФЛ допущена ошибка в I квартале, то нужно скорректировать всю последующую отчетность в течение года

ФНС Рoссии рaзъяснилa, чтo, eсли в рaсчeтe пo фoрмe 6-НДФЛ зa I квaртaл былa дoпущeнa oшибкa, тo утoчнeнныe рaсчeты необходимо представлять не только за I квартал, но и за последующие налоговые периоды, вплоть до того момента, когда была обнаружена ошибка (письмо ФНС России от 15 декабря 2016 г. № БС-4-11/24062@ «О представлении уточненного расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом»).

В рассмотренном примере организация после представления в налоговый орган расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года обнаружила в I квартале 2016 года факт завышения суммы доходов и, соответственно, излишней уплаты суммы НДФЛ. В данном случае организации следует представить в налоговый орган уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал, полугодие и 9 месяцев 2016 года.

Напомним, что налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, за I квартал, полугодие и 9 месяцев не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом. За год данный расчет подается не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Форма, формат и порядок расчета утверждены налоговым ведомством (абз. 3 п. 2 ст. 23 Налогового кодекса).

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)

При этом, раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода.

В то же время, при обнаружении налоговым агентом в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, он обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет (п. 6 ст. 81 НК РФ).

При представлении уточненного расчета по форме 6-НДФЛ на титульном листе указывается номер корректировки – «001», «002» и т. д. (абз. 3 п. 2.2 раздела II «Порядок заполнения титульного листа»).

• Общественники поддерживают идею о декриминализации побоев в отношении близких лиц
• Срок регистрации недвижимости в столице сокращен до 7 дней
• Работодатель, выплачивающий зарплату раньше установленных сроков, нарушает трудовое законодательство
• Для идентификации продукции по новому классификатору ОКПД2 можно будет воспользоваться переходными ключами
• В расчете 6-НДФЛ доход, полученный по гражданско-правовому договору, отражается в периоде выплаты
• Налоговики привели пример заполнения 6-НДФЛ при перерасчете отпускных выплат

6 НДФЛ нарастающим итогом или нет

• 1 Основные правила заполнения
• 2 Обобщенные показатели
• 3 Ключевые требования
• 4 Важные нюансы
• 5 Практические советы
• 6 Итоги

6 НДФЛ нарастающим итогом или нет — это вопрос, имеющий вполне однозначный ответ, но для того, чтобы не запутаться в форме заполнения, стоит четко соблюдать все инструкции и рекомендации.

Сейчас, после того как не столь давно были внесены изменения и поправки в НК, многие бухгалтера и руководители предприятий задаются вопросом как правильно заполнять форму 6 НДФЛ, что и куда нужно включать и как правильно оформить эту документацию.
Связано это не только с тем, что за недостоверную информацию либо же ее вообще отсутствие придется писать пояснительную записку, но и с тем, что за каждый ошибочно заполненный бланк придется заплатить штраф в размере 500 руб. Итак, чтобы сэкономить деньги, время и нервы лучше соблюдать все требования, которые мы подробно рассмотрим ниже.

Основные правила заполнения

Если выделить основные правила заполнения данной формы в отношении обобщенных показателей, то можно выделить следующие пункты:

• Титульный лист заполняется стандартно, как и для любого вида финансового документа (ФИО, ИНН, адрес регистрации и контактные данные);
• Раздел 2 включает в себя основные показатели деятельности за отчетный квартал, а также даты, когда был начислен доход и когда с него были перечислены налоги в бюджет.
• Раздел 1 включает в себя данные, которые заполняются нарастающим итогом, а именно:
• Изначально по каждому виду налоговой ставки указывается сумма с начала года — доход, с которого налог удерживается, а также непосредственного удержанная сумма;
• Данные показатели указываются полностью в сумме за всех сотрудников, которым был выплачен доход;
• В конце бланка указывается итоговая сумма, которая была удержана по всем видам налоговых ставок;
• Если имеет место только один вид налоговой ставки, то в итоговом блоке эти показатели просто дублируются.

Пример заполнения Раздела 2
Обобщенные показатели

«Обобщенные показатели» — название Раздела 1. Данное словосочетание по сути и отображает суть данного бланка.

Показатели Раздела 1 являются обобщенными полностью за весь отчетный период (с начала календарного года), а также в целом по предприятию. То есть сумма выплаченного дохода и удержанного налога рассчитывается полностью с начала года и по всем сотрудникам. Если, к примеру, 3 из них имеют право на налоговый вычет, то данная сумма отминусовывается суммарно. В форме 6НДФЛ не нужно расписывать конкретно по каждому сотруднику кто и сколько заплатил налога и сколько составил вычет.

При этом стоит помнить, что данные правила относятся исключительно к Разделу 1! В Разделе 2 показатели указываются исключительно за квартал, за который форма подается.

Пример заполнения формы 6 НДФЛ с нарастающим итогом
Ключевые требования

Основные требования, которые предъявляются к заполнению формы 6 НДФЛ в отношении обобщенных показателей:

• Раздел 1 заполняется на таком количестве листов, какое необходимо для того, чтобы отобразить все налоговые ставки. К примеру, многим сотрудникам выплачиваются только отпускные и зарплата — в таком случае в данной форме указывается только налог 13%, но если лица получают дополнительно выплату от дивидендов, то удержание с данной суммы необходимо показывать уже отдельно. Также, если сотрудник не является гражданином РФ, то с его дохода будет удерживаться налог в размере 30%;
• в Разделе 1 указывается суммарно количество сотрудников и сумма удержанного с них всех налога и полученного дохода (проще говоря — не нужно заполнять отдельный бланк на каждого работника).

Многие бухгалтера, основываясь на нормативных документах, но при этом не совсем правильно их понимая, перестают сдавать отчетность формы 6 НДФЛ, если, к примеру, деятельность какое-то время не осуществлялась. На самом деле это не правильно и запрещено НК!

Если зарплата работнику хотя бы 1 месяц за весь год начислялась, то сдавать данную форму придется на протяжении всего периода времени (календарный год).

В таком случае в Разделе 1 все время будут указываться показатели пусть даже за 1 отработанный сотрудником месяц, а уже в Разделе 2 во всех строках будут ставиться «0».
При этом стоит все же напомнить, что в таком случае «0» будет ставиться только в графе суммы. Там, где должна указываться дата, не ставятся вообще никакие данные.

Также стоит отдельно обратить внимание на то, как рассчитывается количество физических лиц, с которых был удержан налог. Это осуществляется по нескольким правилам:

• если человек был уволен и вновь принят на работу в этом же году, то его указывают только 1 раз (не нужно суммировать все принятия на работу!);
• если люди были уволены, а взамен приняты новые, то указывается количество и тех, и тех;
• указывается сумма всех сотрудников за год, а не тех, что сейчас имеются по факту на предприятии;
• при определении требований как подается электронная версия учитывается именно суммарное количество людей за год, а не количество ставок на предприятии (если ставок всего 10, но на каждой сменилось за год по 3 сотрудника, то необходимо подавать только в электронном виде отчетность).

Пример: на предприятии 10 ставок сотрудников, при этом 2 из них уволились, но в течении года вновь были приняты на работу; еще 4 человека уволилось и 3 было принято на работу новых. По факту сейчас работает 9 человек и имеется 1 вакансия. В отчетности мы указываем количество людей, с которых были удержаны налоги — 13 лиц.

Бухгалтера, которые уже не один год занимаются документацией и отчетностью, имеют свои определенные секреты, которые помогают не только оптимизировать работу и сократить потраченное на нее время, но и избежать при этом лишних ошибок.

Итак:
Всем известно, что по Закону предприятие должно сдавать электронную версию отчетности лишь в том случае, если численность наемных работников в данной организации превышает 25 человек. В остальных случаях можно конечно ограничиться предоставлением исключительно бумажной версии, но при этом все же стоит задуматься.

Даже опытные бухгалтера сейчас предпочитают использовать электронные программы для составления отчетности и настоятельно советуют это новичкам.

Это легко объясняется — бухгалтерские программы на сегодняшний день устроены таким образом, что многие данные подтягиваются автоматически, на основании исходных параметров. В итоге, это не только позволяет сэкономить время, затраченное на заполнение строк, которые в программе впишутся автоматически, но и избежать излишних ошибок, которые можно допустить про подсчетах.

Даже если по всем нормативным показателям предприниматель имеет право не сдавать нулевой бланк отчетности 6 НДФЛ настоятельно рекомендуется его все же подать либо же хотя бы написать пояснительное письмо с объяснением причин отсутствия отчетности (отсутствие деятельности, сотрудников или каких-либо им выплат).

Это поможет обезопасить себя от лишних вопросов со стороны налогового инспектора. Особенно уместно это будет, если, к примеру, в прошлом году такая форма подавалась, а в этом году — уже нет.

Процесс работы опытных бухгалтеров при составлении отчета
Итоги

Итак, в завершение стоит еще раз акцентировать внимание на ответе на основной вопрос, который собственно и был подробно рассмотрен в статье. Нарастающим итогом в форме 6 НДФЛ заполняется только Раздел 1. Это следует помнить и крайне внимательно подходить к заполнению отчетности, чтобы избежать излишних проверок и штрафных санкций.

Все материалы на данном сайте взяты из открытых источников - имеют обратную ссылку на материал в интернете или присланы посетителями сайта и предоставляются исключительно в ознакомительных целях. Права на материалы принадлежат их владельцам. Администрация сайта ответственности за содержание материала не несет. Если Вы обнаружили на нашем сайте материалы, которые нарушают авторские права, принадлежащие Вам, Вашей компании или организации, пожалуйста, сообщите нам.