Описание

Как правильно заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ

Как правильно заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ если:

• декабрьская зарплата выплачена в декабре и НДФЛ проплачен тоже в декабре. С 25.01.2016 по 10.02.2016 у всех сотрудников отпуск, з/плата + отпускные выданы 22.01.2016 (за 3 дня до отпуска), НДФЛ проплачен 22.01.2016.
• 25.02.2016 выдан аванс за февраль, з/плата за февраль выдана 09.03.2016, НДФЛ проплачен 09.03.2016
• 24.03.2016 выдан аванс за март, а з/плата за март выдана 08.04.2016 НДФЛ проплачен 08.04.2016

Надо ли учитывать это в разделе 1 формы 6-НДФЛ.

Все сотрудники получали деньги в один день.

Рассмотрим все перечисленные вами выплаты.

1.Если зарплата за декабрь выдана в декабре, в форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 года ее отражать не нужно. Эту выплату вы должны были показать в справках 2-НДФЛ за 2015 год.

2.Отпускные, выплаченные 22 января 2016 года, отразите в разделе 2 формы 6-НДФЛ так

Строка 100 – 22.01.2016;

Строка 110 – 22.01.2016

Строка 120 – 31.01.2016

В строке 130 и 140 покажете начисленную сумму отпускных и удержанный с них НДФЛ

Эксперты «Упрощенки» подготовили производственный календарь на 2017 год . Скачайте и используйте в работе .

1. Зарплату за январь, выплаченную до конца месяца -- 22 января, отразите в разделе 2 так, как рекомендует ФНС России (письмо от 24.03.206 № БС-4-11/5106)

Строка 100 – 31.01.2016

Строка 110 – 22.01.2016

Строка 120 – 25.01.2016

В строках 130 и 140 будет начисленная зарплата за январь и удержанный с нее НДФЛ

4.Аванс за февраль отдельно отражать в отчете 6-НДФЛ не нужно. А зарплату за февраль, выданную 9 марта, отразите в разделе 2 так

Строка 100 – 29.02.2016

Строка 110 – 09.03.2016

Строка 120 – 10.03.2016

В строках 130 и 140 будет начисленная зарплата за февраль и удержанный с нее НДФЛ

5.Так как зарплату за март вы выдали в апреле, то есть во II квартале, в разделе 2 отчета за I квартал эту выплату не отражайте (письма ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@ и от 12.02.2016 № БС-3-11/553@)

Вы покажете ее в разделе 2 расчета за полугодие.

А вот в разделе 1 в строке 020 вы укажете все начисленные суммы за I квартал, в том числе и мартовскую зарплату. В строке 030 будут все вычеты, включая вычеты с зарплаты за март. А в строке 040 – исчисленный НДФЛ, включая НДФЛ с мартовской зарплаты.

Но в строке 070 НДФЛ с зарплаты за март не показывайте, так как до конца марта зарплата не выдана, налог не удержан. И в строке 080 его сумму также отражать не нужно. Здесь вы отражаете налог, который должны были удержать, но не смогли. А НДФЛ с зарплаты за март вы не должны были удерживать в марте, поскольку зарплату еще не выдали.

Еще обратите внимание на такой момент. В строке 120 раздела 2 фактические даты уплаты НДФЛ отражать не нужно. Здесь вы показываете срок, до которого вы должны были перечислить НДФЛ в соответствии с пунктом 6 статьи 226 НК РФ.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое