Подоходный налог с продажи квартиры в 2016 году (менее 3 лет)

Сегодня мы расскажем вам, каков порядок оплаты налоговых сборов при продаже жилого имущества в 2016 году.

Для большинства граждан, которые свершили или хотят совершить продажу жилого имущества, стоит вопрос: «Подоходный налог с продажи квартиры в 2016 году». так как вы получаете прибыль от покупки или продажи квартиры, а значит, обязаны заплатить налог. Обратите внимание, что налог с продажи квартиры, будет равен процентной ставке все остальных налогов, которым облагают граждан РФ.

Из этой заметки вы узнаете, какова процентная ставка с продажи квартиры, а так же какие нюансы требуется учесть при уплате налогового сбора в 2016 году.

Первое с чего требуется начать разъяснение, это необходимость узнать, что представляет собой налог с продажи. Любой собственник - продавец жилплощади, является физическим лицом.

Стоит обратить ваше внимание на тот факт, что налог с продажи имущества ни как не прописан в Налоговом Кодексе России. Таким образом, физическое лицо оплачивает 13% - прописывая его как подоходный налог от общей суммы сделки. Но при этом существенным фактором будет являться продолжительность времени, владения данным имуществом.

Так как при владении жилой площадью не более трех лет. вы обязаны заплатить подоходный налог как физическое лицо. Уплата налоговой пошлины осуществляется следующим путем. Вы должны обратиться в ФНС вашего города, при этом на руках у вас должна быть заполненная декларация 3-НДФЛ. Именно в ней прописываются все пункты и суммы от покупки-продажи квартиры.

Учтите тот факт, что НК России делает имущественный налоговый вычет. если вы продаете собственное жилое имущество. При этом сумма вычета будет составлять один миллион рублей, но это будет возможно только в том случае, если являетесь владельцем жилплощади меньше трех лет.

Но если жилье стоило больше одного миллиона, то владелец должен оплатить налог с продажи квартиры, равной сумме превышающей 1 миллион.

Чтобы правильно рассчитать налог с продажи квартиры можно разобрать следующую ситуацию. Например, вы продали собственное имущество за 4 миллиона рублей. Подоходный налог с продажи квартиры в 2016 году будет считаться так: 4.000 000-1.000 000 = 3.000 000, именно с этой суммы вы должны будите уплатить налог с продажи квартиры.

Но есть и другой вариант расчета налога, когда собственник отказывается от налогового вычета, а предпочитает уменьшить сумму налога с продажи квартиры, путем уменьшения ее стоимости на сумму равную 1 миллиону рублей. Кроме этого, налог с продажи квартиры можно уменьшить, если вы предоставите бумаги, подтверждающие ваши дополнительные траты, к ним можно отнести:

• Оплата работы риэлтора или агента по недвижимости;
• Ремонт, отделка или строительство не доделанных частей жилого помещения, как внешних, так и внутренних работ.

Но получить уменьшение общей суммы налога будет возможно только в том случае, если вы соберете все необходимые бумаги и чеки, а так же докажите их связь с данной собственностью.

Чтобы было более понятно, рассмотрим подробный пример. Сумма продажи жилого помещения составляет 5.000 000 рублей, но при этом вы предоставляете товарные чеки на установку дверей, оконных проемов, а так же внутреннюю отделку на сумму в 1.500 000 рублей, то расчет будет выглядеть следующим образом: 5.000 000 – 1.500 000 = 3.500.000 * 13% = 455 000 тысяч рублей. Такова будет окончательная сумма, которая и будет являться подоходным налогом с продажи квартиры.

Поэтому стоит серьезно подойти к выбору способа уплаты налога и выбирать для себя самый выгодный вариант. Если вы точно знаете, что сумма расходов на дополнительный ремонт будет превышать 1.000 000 рублей, то смело выбирайте второй вариант. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в этом случае будет минимален, и вам нужно остановить свой выбор на нем.

Как быть, если вы продали за один год сразу две или более квартир, как платить налог с продажи квартиры. В данном случае вы можете рассчитывать на уменьшение суммы стоимости квартиры в первом случае, и во втором сделать имущественный налоговый вычет.

Если жилое помещение было в собственности не больше трех лет, то владелец полностью освобождается от уплаты налога с продажи квартиры, согласно статье 221 НК России.

После того, как подошла к завершению сделка о купле – продаже жилого имущества, вы не заполнили декларацию 3-НДФЛ и не подали ее в налоговую службу, то вам грозит большой штраф, а так же возможно открытие уголовно наказуемого дела «о неуплате налогов физическим лицом».

Как говориться в статье 118 Налогового кодекса России физическому лицу, которое не предоставило заполненную декларацию в срок последней подачи заявлений в налоговую службу, будет вменен штраф, который будет составлять 5 процентов от общей суммы налога с продажи квартиры, данная пеня будет начисляться каждый календарный месяц просрочки. Обратите внимание, что сумма пени за весь период не может быть больше суммы равной 30% общей суммы налогового вычета.

Если декларация не будет заполнена и подана в налоговую службу до июля, следующего за продажей года, то на вас кроме пени, будет наложен дополнительные штрафные санкции в размере 20 процентов. Если вы по не знанию, или не внимательности, а так же по уважительной причине не подали декларацию и сможете это доказать, то вам будет разрешено уплатить только пени, штраф применен не будет.

Но если налоговая служба сможет доказать обратное, то вам будет назначен штраф в размере 40% от общей суммы налога с продажи квартиры, а так же к этой сумме дополнительно будет добавлено пени за просрочку платежа.

Если подоходный налог с продажи квартиры составляет более 650.00 тысяч рублей и вы не заполнили декларацию в срок, то вы автоматически попадаете в список лиц, которые уклонились от выплаты подоходного налога. На вас будет возбуждено уголовное дело по статье «Уклонение от налогов физическим лицом в особо крупных размерах».

Подоходный налог с продажи квартиры достаточно велик и все чаще стали встречаться случаи, когда люди хотят обмануть государство и занизить стоимость квартиры, чтобы не платить налог с продажи квартиры или сделать его минимальным с учетом уменьшения суммы вычета на 1.000 000 рублей.

Если вы наивно полагаете, что налоговая служба России не знает о возможных махинациях с ценой квартир при продаже, то вы ошибаетесь. Попытки обмануть государство и не правильно рассчитать налог с продажи квартиры будет рассматриваться как экономическое преступление. В настоящее все операции с недвижимостью тщательно проверяются налоговиками, которые занимаются постоянным мониторингом заполненных деклараций. В спорных случаях все данные отправляются в правоохранительные органы для дальнейшей проверки.

Если вы решили не рассчитывать налог с продажи квартиры, а попробовать скрыть свой доход или же утаить настоящую стоимость имущества, то будьте готовы к штрафным станциям и пени в очень крупных размерах. А в некоторых случаях и уголовной ответственности. Рассмотрим поподробнее варианты наказаний:

• Денежный штраф от 100.000 до 350.000 тысяч рублей;
• Штраф в размере зарплаты за период от одного до двух лет;
• Исправительные работы на период от 9 месяцев до года;
• Отбывание наказания за решеткой на срок до года.

Кроме всего прочего, если вы заведомо занижаете стоимость квартиры, что бы рассчитать налог с продажи квартиры в выгодную для вас сторону, то после признания сделки недействительной или не законной, вы рискуете остаться без денег. Так же это в дальнейшем скажется отрицательно на том, если вы решите продавать квартиру. Вам придется платить огромный налог.

Именно поэтому стоит тщательно взвесить все за и против, прежде чем вы выберете приемлемый для себя способ уплаты налога на продажу квартиры. Постарайтесь избежать всех возможных рисков. Запомните, что государственные службы лучше не вводить в заблуждение, так как рано или поздно подлог вскроется, и вы потеряете больше, чем смогли получить.

Поделиться в социальных сетях:

Задачи по финансам с решениями

Сумма налога: 18000 руб. ? 0,13 = 2340 руб.

Задача 2. Налогоплательщик, имеющий троих детей, в течение налогового периода получал доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера 7000 руб. ежемесячно в течение года. Стандартные вычеты налогоплательщику в течение года не предоставлялись. По окончании отчетного года физическим лицом подана налоговая декларация в налоговый орган по месту жительства и заявлены стандартные вычеты на налогоплательщика и каждого его ребенка.

На основании декларации и документов, подтверж­дающих право на стандартные налоговые вычеты, налоговый орган производит перерасчет налоговой базы и налоговых обязательств налогоплательщика. Опреде­лите излишне уплаченную и возвращенную налого­плательщику сумму налога.

По договорам гражданско-правового характера:

Общий доход составил: 7000 руб. ? 12 мес. = 84000 руб.

Сумма налога: 84000 руб. ? 0,13 = 10920 руб.

Перерасчет налоговой базы:

Налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 300 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка, находящегося на обеспечении у налогоплательщика, и в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода (распространяется на всех работающих граждан). Вычет действует до месяца, в котором доход лица, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13 %) работодателем, предоставляющим данный стан­дартный налоговый вычет, превысил 20000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20000 руб. налоговый вычет не применяется.

Таким образом, налоговый вычет действует только в течение первых двух месяцев налогового периода.

Сумма налогового вычета: 2 мес. ? (3 детей ? 300 руб.) + 2 мес. ? 400 руб. = 2600 руб.

Налогооблагаемая база: 84000 руб. - 2600 руб. = 81400 руб.

Сумма налога: 81400 руб. ? 0,13 = 10582 руб.

Излишне уплаченная сумма налога: 10920 руб. - 10582 руб. = 338 руб.

Задача 3. Отец и мать ребенка не состоят в зарегистрированном браке. В соответствии со статьей 51 Семейного кодекса запись о матери ребенка в книге записей актов гражданского состояния и в свидетельстве о рождении ребенка произведена по заявлению матери, запись об отце ребенка – по совместному заявлению отца и матери ребенка или по заявлению отца ребенка, или отец записан по решению суда.

Отец ребенка на основании соглашения об уплате алиментов, заключенного согласно статье 100 Семейного кодекса в письменной форме и нотариально заверенного (по решению суда об уплате алиментов), ежемесячно уплачивает матери ребенка определенную сумму денежных средств, предусмотренную соглашением, либо уплата алиментов производится по решению суда.

В праве ли в таком случае отец ребенка заявить стандартный налоговый вычет по суммам расходов на содержание ребенка в размере 600 руб.

Если мать этого ребенка не состоит в зарегист­рированном браке, вправе ли она пользоваться удвоенным вычетом на ребенка в размере 600 руб.

1. Отец ребенка не в праве заявить стандартный налоговый вычет по суммам расходов на содержание ребенка в размере 600 руб. т.к. он не является одиноким родителем либо вдовцом, а только принимает участие в материальном обеспечении своего ребенка.

2. Мать ребенка, не состоящая в зарегистрированном браке, имеет право пользоваться вычетом на ребенка в размере 600 руб. до момента вступления в повторный брак.

Задача4 (для всех вариантов). Рассчитать сумму удерживаемого в течение года налога с доходов физического лица, имеющего двоих детей в возрасте до 18 лет и одного ребенка – студента вуза дневной формы обучения, по каждому месту работы и сумму доплаты при подаче физическим лицом налоговой декларации по окончании года.

По месту основной работы:

Общий доход: 2000 руб. + 2000 руб. + 3000 руб. + 3000 руб. + 3156 руб. + 4000 руб. +

+ 4200 руб. + 5000 руб. + 6000 руб. + 6144 руб. + 7000 руб. + 7000 руб. = 52500 руб.

Налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 300 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и одного ребенка – студента вуза дневной формы обучения. находящегося на обеспечении у налогоплательщика, и в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода (распространяется на всех работающих граждан). Вычет действует до месяца, в котором доход лица, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13 %) работодателем, предоставляющим данный стан­дартный налоговый вычет, превысил 20000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20000 руб. налоговый вычет не применяется.

Таким образом, налоговый вычет действует только в течение первых шести месяцев налогового периода.

Сумма налогового вычета: 6 мес. ? (3 детей ? 300 руб.) + 6 мес. ? 400 руб. = 7800 руб.

Налогооблагаемая база: 52500 руб. - 7800 руб. = 44700 руб.

Сумма налога: 44700 руб. ? 0,13 = 5811 руб.

По месту работы А:

Общий доход: 1800 руб. + 1500 руб. + 1800 руб. + 1400 руб. + 900 руб. + 1000 руб. +

+ 1800 руб. + 1000 руб. + 2700 руб. = 13900 руб.

Сумма налога: 13900 руб. ? 0,13 = 1807 руб.

По месту работы Б:

Общий доход: 5000 руб. + 1200 руб. + 2000 руб. + 5000 руб. = 13200 руб.

Сумма налога: 13200 руб. ? 0,13 = 1716 руб.

Общая сумма налога: 5811 руб. + 1807 руб. + 1716 руб. = 9334 руб.

При подаче физическим лицом налоговой декларации по окончании года.

Общая сумма дохода: 52500 руб. + 13900 руб. + 13200 руб. = 79600 руб.

Налоговый вычет действует только в течение первых двух месяцев налогового периода.

Сумма налогового вычета: 2 мес. ? (3 детей ? 300 руб.) + 2 мес. ? 400 руб. = 2600 руб.

Налогооблагаемая база: 79600 руб. - 2600 руб. = 77000 руб.

Сумма налога: 77000 руб. ? 0,13 = 10010 руб.

Сумма доплаты: 10010 руб. – 9334 руб. = 676 руб.

Новый налоговый расчет по форме 1ДФ 2015

При поддержке: В экономике кризис и ваше предприятие в тяжелом финансовом положении? Банкротство или финансовое оздоровление — самый целесообразный выход из такой ситуации.

Наконец, бухгалтеры по заработной плате получили новый налоговый расчет по форме 1ДФ. Все помнят, когда ввели военный сбор, в середине 2014 года, сразу обещали или же новый отчет, или изменение формы 1ДФ. И вот, этот момент наступил и мы считаем необходимым рассказать Вам и показать какие же изменения претерпел этот налоговый расчет.

Министерство финансов Украины утвердило новую форму налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного с них налога, приказом от 13.01.2015 года № 4 «Об утверждении формы Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного с них налога (форма №1ДФ) и Порядка заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного с них налога», который вступает в силу с 01.04.2015 года. Налоговый расчет по новой форме следует впервые подавать за 1 квартал 2015 года.

Сразу хотим успокоить, уточняющие налоговые расчеты за третий и четвертый квартал 2014 с целью отражения военного сбора, удержанного (перечисленного) в 2014 году подавать не нужно. Такую позицию высказала налоговая служба в Базе знаний ЗИР. Текст разъяснения смотрите здесь .

Налоговый расчет следует представлять за каждый квартал (налоговый период) в течение 40 дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала. То есть за 1 квартал предельный срок представления 9 мая, поскольку это праздничный день, то переносится на 12.05.2015 года.

Форму 1ДФ необходимо подавать независимо от того, выплачивает или не выплачивает доходы плательщикам налога налоговый агент в течение отчетного периода.

Налоговый расчет по форме 1ДФ можно подавать одним из трех способов:

1. средствами электронной связи в электронной форме;
2. на бумажном носителе вместе с электронной формой на электронном носителе информации, то есть на флешке;
3. на бумажном носителе, если количество строк в налоговом расчете не превышает десяти.

Если подача формы 1ДФ происходит на бумажном носителе, то он должен готовиться в двух экземплярах. Один экземпляр подается в контролирующий орган. Второй возвращается налоговому агенту с такими реквизитами:

• подпись лица, ответственного за прием расчета;
• штамп:
• проставленный номер порции.

В случае, когда на Вашем предприятии штатная численность работников до 1000 человек, то форма 1ДФ подается одной порцией. Если штатная численность работников превышает 1000 человек, можно подавать несколькими порциями. Каждая порция является отдельным налоговым расчетом со своим номером. Обратите внимание, срок подачи последней порции не должен превышать установленного срока подачи налогового расчета.

Если обособленное подразделение юридического лица не уполномочено начислять, удерживать и уплачивать налог на доходы физических лиц и военный сбор в бюджет, юридическое лицо, другими словами главный офис за такое подразделение подает:

• в налоговую по своему местонахождению — форму 1ДФ в виде отдельной порции. В ней указываются сведения о работающих обособленного подразделения;
• в налоговую по местонахождению обособленного подразделения подает копию налогового расчета по форме 1ДФ в виде отдельной порции.

Обратите внимание, новый налоговый расчет содержит теперь два раздела:

• раздел «Суммы дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и суммы удержанного с них налога», так было и раньше;
• раздел II «Налогообложение процентов, выигрышей (призов) в лотерею и военный сбор».

В первом разделе отражаются суммы начисленных (выплаченных) всех доходов и облагаемых налогом и необлагаемых, а также суммы начисленного (перечисленного) налога на доходы физических лиц, то есть НДФЛ. Знаем, что необходимо заполнять в отношении каждого физического лица столько строк, сколько признаков доходов оно имеет, с указанием налогового номера или серии паспорта.

Во втором же разделе не нужно заполнять информацию в отношении каждого лица. Здесь указывают общую сумму доходов. Далее обо всем подробнее. Также не забывайте смотреть на образец заполнения.

Пример заполнения отчета по форме 1дф за первый квартал 2015 года смотрите в конце статьи. Подробно остановимся на заполнении каждого раздела.

Сначала заполняются реквизиты налогового расчета:

1. В правом верхнем углу, надпись «Стр». Здесь Вы проставляете порядковые номера страниц.
2. Ниже, Вам необходимо отметить соответствующую ячейку «Звітний», «Звітний новий» или «Уточнюючий». В нашем варианте Вы видите, что отмечено «Отчетный».
3. Напротив надписи «Порция», Вам необходимо указать номер порции, об этом мы говорили выше по тексту.
4. В левом верхнем углу, необходимо указать налоговый номер юридического лица-налогового агента.
5. Там где надпись «Юридическое лицо» или «Самозанятое физическое» Вы отмечаете необходимую ячейку.
6. Напротив надписи «Работало по трудовым договорам», проставляете количество работников, которые работают по трудовым договорам;
7. Там где надпись «Работало по гражданско-правовым договорам», указываете количество человек, с которыми у Вас заключены договора гражданско-правового характера.
8. По центру» под надписью «Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога» необходимо указать:

• наименование юридического лица или фамилия, имя и отчество самозанятого физического лица;
• налоговый адрес юридического лица или самозанятого лица;
• наименование контролирующего органа, в который подается налоговый расчет;
• напротив надписи «Отчетный период» отражаются арабскими цифрами порядковый номер отчетного квартала и год.

Переходим к заполнению раздела I. В этом разделе отражаются следующие сведения:

1. В графе 1 «№ з/п» отражается порядковый номер каждой заполняемой строки.

2. В графе 2, которая называется «Налоговый номер или серия и номер паспорта», отражаете регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов или серия, номер паспорта физического лица (для тех, у кого нет ИНН), о котором предоставляется информация в налоговом расчете.

3. В графе 3а «Сумма начисленного дохода» отражается за отчетный квартал) доход, начисленный физическому лицу в соответствии с признаком дохода согласно справочнику признаков доходов, приведенному в приложении к Порядку заполнения и представления формы №1ДФ. В случае начисления дохода, его отражение в графе 3а является обязательным независимо от того, выплачены такие доходы или нет.

Начисленный доход нужно отражать полностью, без вычета налога на доходы физических лиц, суммы единого социального взноса (ЕСВ), суммы налоговой социальной льготы при ее наличии и военного сбора.

4. В графе 3 «Сумма выплаченного дохода». Отражается сумма фактически выплаченного дохода налогоплательщику налоговым агентом.

5. В графе 4а «Сумма начисленного налога» отражается сумма налога, начисленного и удержанного из дохода.

6. В графе 4 «Сумма перечисленного налога» следует отражать фактическую сумму перечисленного налога в бюджет.

7. В графе «Признак дохода» указывается признак дохода согласно справочнику признаков доходов. Для каждого физического лица заполняется количество строк, согласно того, сколько признаков дохода оно имело.

8. Графы 6 и 7 заполняются для лиц, которые принимались или были уволены в отчетном периоде.

9. В графе 8 «Признак налоговой социальной льготы» отражается признак налоговой социальной льготы согласно справочнику признаков налоговых социальных льгот.

10. Графа 9 заполняется в случае необходимости исправления ошибок, допущенных в ранее поданных расчетах при представлении нового отчетного или уточняющего расчета «0» — если строку необходимо ввести, «1» — если строку необходимо изъять.

11. По графам 3а, 3, 4а, 4 подводят итоги.

В первую очередь нас интересует отражение военного сбора.

Информацию о военном сборе следует указать в соответствующей строке, а именно:

• общие суммы начисленных и выплаченных доходов, с которых удержан военный сбор;
• общую сумму начисленного и перечисленного в бюджет военного сбора.

Обратите внимание, что здесь не указываются сведения о физическом лице, которому начислены доходы, с которых удерживается военный сбор.

Нельзя обойти стороной и тот факт, что не смотря на то, что с 01.01.2015 года объекты налогообложения НДФЛ и военным сбором стали «одинаковыми» (*кроме доходов, указанных в п.п. 165.1.2, 165.1.18, 165.1.25,165.1.1.51,165.1.52, статьи 165 Налогового кодекса Украины, согласно новому подпункту 1.7, пункта 16-1 подраздела10 раздела ХХ Налогового кодекса Украины с 13.03.2015 года облагаются военным сбором, но не облагаются НДФЛ), общая сумма начисленного дохода физическим лицам за отчетный период, которая отражается в графе 3а «Сумма начисленного дохода» в последней итоговой строке «Всего» раздела I и «Общая сумма начисленного дохода грн. коп.» физическим лицам за отчетный период, и в строке «Военный сбор», раздела II могут отличаться. Это возможно, когда работникам в отчетном периоде начислялся доход в неденежной форме, с целью определения базы обложения НДФЛ увеличивается на коэффициент. По поводу военного сбора, увеличение его на натуральный коэффициент законодательством не предусмотрено. Разъяснения ДФС в г.Киеве по этому вопросу читайте здесь .

О Галина Казначей

Галина Казначей написал 23 статей в своем блоге.