Категория: Бланки/Образцы
Налоговый вычет на детей в 2015 годувключает несколько льгот, которые имеют разную природу возникновения, при этом один из видов вычета гарантирован любому имеющему детей налогоплательщику. На какие налоговые вычеты на детей в 2015 году следует обратить внимание и как их получить, вы узнаете из нашей статьи.
Налоговый вычет на детейРодители имеют право воспользоваться вычетами на своих детей. При этом НК РФ позволяет осуществить это с использованием 2 разновидностей вычетов:
Возможность оформления возмещения налога есть у нижеперечисленных лиц:
Для возмещения необходимо удовлетворение следующих условий:
Пример:У Матвеевой А. Ф. есть сын в возрасте 4 лет. Ее заработная плата составляет 55 000 руб. С начала 2015 года компания, в которой числится Матвеева А. Ф. стала возмещать стандартный вычет. Возмещение производилось с января по май. В июне сотрудница свое право утратила в связи с превышением итоговым доходом порога в 280 000 руб. (с января по июнь сумма дохода равна 330 000 руб.).
Размер стандартного налогового вычета на ребенка составляет:
Как мать, так и отец могут возместить НДФЛ. Кроме того, один из родителей может заявить на «двойное» возмещение, но только при наличии письменного отказа другого. Если у ребенка, например, есть только мать, то ее вычет будет увеличен в 2 раза до регистрации нового брака.
Пример:Сидорова Е. К. (мать-одиночка) с января по март 2015 года получала возврат НДФЛ за 1 ребенка в сумме 2 800 руб. В апреле она вышла замуж. С апреля вычет уменьшится до 1 400 руб.
ВАЖНО!Если ребенок является инвалидом, то, независимо от очередности его рождения, возмещение составляет 3 000 руб.
Пример:Коровьев В. Д. имеет 2 детей — 16 лет (инвалидIIгруппы) и 14 лет.
Физлица могут возмещать НДФЛ с рождения ребенка, но для этого нужно:
При этом перечень документов может меняться в зависимости от того:
ВАЖНО!Базовыми документами являются свидетельства о рождении ребенка и о заключении брака (при наличии обоих родителей), остальные - добавляются по ситуации.
Ситуация 1. Мать одна воспитывает ребенка. Тогда потребуется:
Ситуация 2. Ребенка усыновили и взяли над ним опеку:
Ситуация 3. Ребенок-инвалид:
Ситуация 4. Ребенок-студент:
Родитель, который оплачивает обучение своих родных детей, подопечных или приемных, может воспользоваться вычетом. При этом сумма вычета на каждого из детей не должна превышать 50 000 руб.
Воспользоваться вычетом можно при условии, что:
Документы для получения налогового вычета на детей :
ВАЖНО!В договоре и платежных документах следует указывать данные родителя — заявителя на вычет (письмо Минфина России от 28.10.2013 № 03-04-05/45702).
Пример:У Иванова ребенок в возрасте 20 лет, который обучается на дневном отделении института. Стоимость его обучения за 2015 год составила 140 000 руб. За 2015 год Иванов может подать 3-НДФЛ с пакетом документов и возместить НДФЛ в сумме 6 500 руб. (50 000 руб. * 13%).
НДФЛ вычет на лечение и страхование ребенка в 2015 годуПомимо возмещения расходов на обучение ребенка налогоплательщик может также осуществить возврат НДФЛ с затрат на несовершеннолетнего ребенка, а также по другим основаниям социального характера:
Все вышеуказанные затраты могут быть уменьшены на сумму до 120 000 руб. По дорогостоящему лечению возместить налог можно со всей суммы расходов.
ВАЖНО!За 1 налоговый период можно возместить только 120 000 руб. в совокупности всех видов социальных издержек.
Пример:Петров В. С. в 2015 году произвел оплату обучения сына в размере 70 000 руб. и перечислил взносы по ДМС на 60 000 руб. В 2016 году Петров может подать 3-НДФЛ с суммой к возмещению 120 000 руб. а не 130 000 руб.
Обоснованием вычета будет являться:
Указанные документы предоставляются в налоговый орган вместе с 3-НДФЛ по окончании того года, в котором были понесены расходы.
Налоговые вычеты на детей в 2015 году позволят налогоплательщику уменьшить его доход, полученный в этом периоде. Однако для того, чтобы это сделать, необходимо иметь документальное обоснование произведенных расходов и наличие облагаемого дохода по ставке 13%.
В 2017-2018 годах размер социального вычета на обучение меняться не будет. Это не предусмотрено Основными направлениями налоговой политики, сообщил Минфин в письме от 09.09.2016 № 03-04-05/52912.
Сейчас, оплачивая свое обучение, можно воспользоваться социальным вычетом по НДФЛ в размере 120 000 рублей в год (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Кроме того, социальный вычет на обучение предоставляется по расходам на обучение детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.
Кроме того, Минфин в комментируемом письме сообщил, что Основными направлениями налоговой политики на 2016-2018 годы не предусмотрено увеличение размеров вычетов на обучение.
Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое
Статьи по теме в электронной газете «Учет.Налоги.Право» Статьи по темеКаждый гражданин России должен платить налог из своих доходов, который так и называется — налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Об этой своей гражданской обязанности знает каждый. А вот в том, кто может уменьшить часть выплачиваемого НДФЛ, на каких основаниях и как это происходит, хорошо разбирается меньшее число людей.
Между тем этим могут воспользоваться весьма значительное число россиян. Налоговые послабления наше государство дает, если в прошедшем году у гражданина были значительные траты на лечение, обучение или приобретение новой квартиры, например. Но подобные крупные траты бывают далеко не в каждом году, а вот расходы на подрастающего ребенка у тех, кто их имеет, будут ежегодно со дня его рождения.
Государство заинтересовано в подрастающих будущих ученых, солдатах, творцах. Пример этой заинтересованности — налоговый вычет россиянам, воспитывающим родных или приемных детей. Здесь рассмотрим вычеты на детей по НДФЛ и изменения, разъясняющие эту тему.
Налоговый вычет — что это такое?Каждое физическое лицо в нашей стране выплачивает государству фиксированный процент от своих доходов. Определенная сумма, часть от НДФЛ, может вернуться к налогоплательщику или сразу не взиматься с его доходов. Это уменьшение взимаемого налога и называется налоговый вычет. Точнее, изменяется не сам налог, а уменьшается сумма годового дохода, с которого НДФЛ взыскивается.
Если ваш основной доход это заработная плата, то НДФЛ за вас платит ваш работодатель, вычитая эту сумму из начисляемых вам денег. Он и обеспечивает получение работником так называемого «детского» вычета, уменьшая его налогооблагаемый доход. Сумма, на которую это делается, определена в законе и в 2016 году была увеличена. Для этого работнику не нужно заполнять декларации, хотя и требует определенного документального оформления. Образец необходимых для этого документов будет приведен ниже.
Юридическим языком это называется стандартный налоговый вычет. Существует несколько видов таких налоговых льгот. Стандартный налоговый вычет действителен для нескольких категорий россиян. Одной из таких категорий являются люди, имеющие детей и доход меньше определенной суммы.
Получить его могут не только состоящие в браке супруги, имеющие ребенка, но и все другие категории граждан, содержащие несовершеннолетних детей. Например, одинокие матери, разведенные родители, люди, усыновившие малышей или опекающие их, и др.
Стандартный налоговый вычет на детей. Как не упустить свою выгоду?
За какой период предоставить «детский» вычетВремя, в которое лицам положена эта льгота, определяется двумя вещами.
Порогом суммы дохода человека, при котором полагается данное налоговое послабление. По внесенному и одобренному законопроекту в 2016 году предел необлагаемого налогом дохода поднялся до 350 тыс. рублей.
Собственно доходами человека, воспитывающего детей. Рассматриваемый вычет дается до тех пор, пока суммарный доход с начала текущего года не достигнет пороговой величины. Лицам, ведущим этот подсчёт, нужно не забывать, что сумма исчисляемого для этого дохода не включает дивиденды и выплаты, освобожденные от НДФЛ.
Необходимые для этого документы
Существуют и другие ситуации, дающие такое право. Разобраться более точно, какие документы в различных ситуациях требуются для получения этого налогового послабления, поможет таблица.
Размеры стандартных вычетовСтандартные налоговые вычеты на детей
до месяца, в котором доход
превысит 280.000 руб.
Стандартный налоговый вычет предоставляют на детей, не достигших 18-летия, и на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов и курсантов в возрасте до 24 лет. Величина определяется тем, сколько детей у человека и каков их возраст. В 2016 году одинаковая сумма дается на первенца и второго ребенка. Она равна 1,4 тыс. руб. Начиная с третьего ребенка, сумма увеличивается до 3 тыс. руб. На третьего, четвертого, пятого будет даваться эта сумма даже после того, как старшие дети вырастут, и родители перестанут получать на них вычет.
Возьмем как пример человека, у которого трое детей до восемнадцати лет. Льгота будет представлять сумму на первого, второго и третьего ребенка, а не один вычет в три тысячи рублей.
Людям, воспитывающим ребенка-инвалида до его совершеннолетия, полагается отдельный вычет. Он продолжает предоставляться, если инвалид продолжит учебу на очной форме обучения, будучи аспирантом, ординатором, интерном и студентом до достижения им 24 лет. Но здесь делается оговорка, что только если они являются инвалидами I или II группы.
Величина вычета не одинакова для разных категорий воспитывающих. Эти изменения произошли в 2016 году. Родителю, усыновителю, его супругу в 2016 году он дается в размере 12 тысяч рублей ежемесячно. В 2016 году величина вычета, положенная приемным родителям, попечителю или опекуну, заметно меньше — 6 тыс. руб. в месяц.
Порядок получения стандартного вычета в 2016 годуКогда вычет планируют получать на своей постоянной работе, то это достаточно просто. Нужно подать на имя работодателя заявление на его получение. Образец заявления можно скачать или ознакомится по месту работы.
К заявлению добавить перечисленные выше документы, подтверждающие на него право, и всё. Всеми расчетами и начислениями будет заниматься тот, кто начисляет заработную плату.
Не нужно даже обновлять заявление каждый год. Единственно, в случае очного обучения детей после их восемнадцатилетия и до достижения ими двадцати четырех лет, нужна будет ежегодно подтверждающая справка с места обучения.
Человек, трудящийся на двух и более работах одновременно, вычеты может получать только на одном месте работы по его выбору.
Иногда бывает, что по каким-то причинам работник не может или не хочет подавать заявление на вычет по месту работы, тогда и получить его он там не сможет. Возможно, что ребенок родился, когда доход отца уже достиг пороговой суммы и бухгалтер отказывается сделать перерасчет. А может быть, доход налогоплательщика складывается не из заработной платы. Как пример возьмем индивидуального предпринимателя. Во всех этих случаях человек может использовать другой способ получения «детского» вычета.
Тогда чтобы вернуть положенную ему сумму «детского» вычета ему придется пойти по немного более долгому пути. В конце года нужно будет обратиться в ИФНС. Ему предстоит заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и заявления на получение вычета. Бланк декларации и образец заявления можно скачать в Интернете.
Бланк заполненной декларации и все нужные документы и справки принести в налоговую инспекцию по месту жительства. Там ему будет сделан перерасчет облагаемой базы. Возвращаемые средства затем будут перечислены на его счет.
Причины для прекращения предоставления вычетаПеред тем, как рассмотреть пример расчета «детского» вычета, оговорим общие принципы. Вначале необходимо определить очередность детей. Разобраться, кто из них какой по счету для налогоплательщика. Делается это по году рождения, где первым будет старший. Если в семье родились близнецы, то их очередность определяется в произвольном порядке.
Важность этого определяется тем, что когда первые дети станут совершеннолетними, младшие дети остаются по-прежнему третьими и четвертыми. Или при появлении детей в новом браке, у одного из супругов вполне может оказаться общее дитя первым, а у другого — третьим или четвертым. Соответственно и вычет он будет получать на третьего, даже если дети в предыдущем браке уже давно выросли.
Рассмотрим как раз такой пример. Петров П.П. имеет двух детей от первого брака 21 и 16 лет, и двоих в нынешнем браке 11 и 3 лет. Ежемесячно ему начисляют доход в размере 44 тыс. руб. Мужчина выплачивает алименты на ребенка от первого брака, поэтому имеет право на предоставление ему налоговых вычетов на троих детей. Возраст старшего из его детей уже выше восемнадцати и учится мальчик заочно, поэтому «детского» вычета на него нет.
Петрову положены вычеты на второго в сумме 1,4 тыс. руб. на двоих третьего и четвертого ребенка по 3 тыс. руб. в месяц. Как видим, из налогооблагаемого дохода Петрова ежемесячно будет вычитаться 7,4 тыс. руб. Так будет продолжаться, пока доход Петрова не достигнет обозначенного в законе предела. Всё это время НДФЛ будут рассчитывать Петрову П.П. по формуле:
НДФЛ= (44000 руб. — 7400 руб.) х 13 % = 4758 руб.
39 242 руб. будет Петров получать на руки ежемесячно. Если бы у него не было вычетов на детей, то взыскиваемый НДФЛ был равен 44000 х 13 % = 5720 рублей. Эта разница в пользу Петрова играла бы свою роль и когда ему начислялись бы отпускные.
Двойной вычет на детейВ определенных законом случаях, возможно, получать двойной вычет на детей. Во-первых, двойной вычет на детей полагается для единственного родителя (опекуна, усыновителя или попечителя). Правда, с этим не так просто. Если родители в разводе, и кто-то один воспитывает детей, не получая алиментов или какой-либо другой помощи, это не дает ему право на двойной вычет. Даже если один лишен родительских прав, это не делает воспитывающего ребенка в одиночестве единственным. Двойной вычет и в этом случае ему не полагается.
Он будет считаться единственным, только когда второй родитель умер или через суд признан безвестно отсутствующим. Также будет считаться и мать в случае, если отцовство юридически не установлено.
Образец заявления на предоставление стандартного вычета на детей в двойном размере можно скачать.
Во-вторых, двойной вычет может предоставляться одному из родителей, если второй напишет заявление с отказом в его пользу.
Правда, чтобы передать это право, его надо прежде всего иметь. Возьмем пример, когда мать находится в отпуске по уходу за ребёнком и получает «отпускные», которые не облагаются НДФЛ. Отец в таком случае не будет получать двойной вычет. Когда один из воспитывающих не платит НДФЛ, он не может передать право на вычет, так как его не имеет. Не получение одним из родителей вычета не дает другому автоматически права на двойной вычет.
Если же оба члена семьи работают, то особого смысла передавать право нет. Ведь сумма вычетов и порог отмены будут неизменны. А для получающего двойной вычет родителя от «отказавшегося» будет ежемесячно требоваться справка, что его доход не превысил пороговой величины. Как только доход «отказавшегося» превысит утвержденный предел, он теряет возможность передавать свое право второму родителю, и тот перестает получать его за него.
Спорным сегодня является вопрос о предоставлении вычетов на детей-инвалидов. Специалисты Минфина считают, что воспитывающим положен лишь один (больший) вычет. Но Верховный суд придерживается иной логики и рекомендует суммировать вычеты — обычный и на ребенка-инвалида. Именно такое решение принималось многими судами в подобных конфликтах.
Работодателю же придется решать самому о том, как поступить.
Изменения 2016 годаКому предоставляются вычеты
7-8 баллов. Вы живете с ребенком душа в душу. Он искренне любит и уважает вас. Ваши отношения способствуют становлению его личности.
9-10 баллов. Вы непоследовательны в общении с ребенком. Он уважает вас, хотя и не всегда с вами откровенен. Его развитие подвержено влиянию случайных обстоятельств.
11-12 баллов. Вам необходимо быть к ребенку повнимательнее. Вы пользуетесь у него авторитетом, но, согласитесь, авторитет не заменит любви. Развитие вашего ребенка зависит от случая в большей степени, чем от вас.
13-14 баллов. Вы и сами чувствуете, что идете по неверному пути. Между вами и ребенком существует недоверие. Пока не поздно, постарайтесь уделять ему побольше внимания, прислушайтесь к его словам!
Задание 1 из 14
Сколько раз тебе повторять!
Задание 2 из 14
Посоветуй мне, пожалуйста!
Задание 3 из 14
Не знаю, что бы я без тебя делал (а)!
Задание 4 из 14
И в кого ты только уродился!
Задание 5 из 14
Какие у тебя замечательные друзья!
Задание 6 из 14
Ну на кого ты похож(а)!
Задание 7 из 14
Задание 8 из 14
Ты моя опора и помощник!
Задание 9 из 14
Ну что за друзья у тебя!
Задание 10 из 14
О чем ты только думаешь!
Задание 11 из 14
Какая ты у меня умница!
Задание 12 из 14
А ты как считаешь, сынок (доченька)?
Задание 13 из 14
У всех дети как дети, а ты!
Задание 14 из 14
Какой ты у меня сообразительный!
Детские торты из сока конфет мастер класс своими руками Читать далее
Короткие загадки для детей очень сложные с ответами и подвохом Читать далее
Короткие поучительные сказки для детей, читаем на ночь Читать далее
Сложные графические диктанты по клеточкам для школьников Читать далее
Русский алфавит распечатать прописной и печатный на одном листе Читать далее