КАК ЗАПОЛНЯТЬ ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ СВЕДЕНИЯ ПЕРСОНИФИЦИРОВАННОГО УЧЕТА?

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом.

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год.

Подготовьтесь к переходу на новые взносы

С нового года взыскивать недоимки по взносам (кроме взносов «на травматизм») за периоды до 01.01.2017 будет ФНС – на основании данных, которые передадут ей фонды. Чтобы снизить вероятность неизбежных в таких случаях накладок, до конца декабря нужно:

Регистрация юрлиц и ИП: новые правила

Минфин актуализировал процедуру госрегистрации организаций, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств.

Страховые взносы за декабрь проще заплатить в декабре

Крайний срок уплаты взносов за декабрь 2016 года наступает только 16.01.2017. Однако в январе все взносы, кроме взносов на «травматизм», придется платить уже на новые, подведомственные налоговикам, КБК.

Проверьте свои коды по ОКВЭД

С 01.01.2017 будет действовать только новый ОКВЭД2 (ОК 029-2014) (Приказ Росстандарта от 10.11.2015 № 1745-ст). ФНС уже автоматически изменила имеющиеся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП коды видов деятельности по старому ОКВЭД на коды по новому Классификатору. Запросите выписку из реестра и проверьте присвоенные вам новые коды – не произошло ли при перекодировке ошибок.

6-НДФЛ: как устранить ранее допущенные ошибки и не сделать новых

Если в конце года работодатель обнаружил, что 6-НДФЛ за I квартал был сдан с ошибкой (например, была завышена сумма дохода и, соответственно, налога), сдать уточненные расчеты придется не только за I квартал, но и за все последующие отчетные периоды.

Индивидуальные (персонифицированные) сведения о страховом стаже работника, сумме выплат в его пользу и начисленных с них пенсионных взносах представляются в ПФР в разд. 6 формы РСВ-1 п. п. 2. 4 ст. 11 Закона N 27-ФЗ, п. п. 3. 27 Порядка заполнения формы РСВ-1. При подаче текущей отчетности этот раздел заполняется на каждого работника согласно приведенной таблице.

Фамилия, имя, отчество работника в именительном падеже, его СНИЛС. Если в отчетном квартале трудовой договор с работником расторгнут, то в поле "Сведения об увольнении" - символ "Х" п. п. 28 - 29 Порядка заполнения формы РСВ-1

В полях "Отчетный период (код)" и "Календарный год" - код отчетного периода и год, за который подаете индивидуальные сведения п. 30 Порядка заполнения формы РСВ-1

В поле "исходная" - символ "Х". Поля "Отчетный период (код)" и "Календарный год" заполнять не нужно п. п. 31.1. 31.4 Порядка заполнения формы РСВ-1

В графе 3 по строкам 400 - 403 - код категории застрахованного лица. Если в расчетном периоде у работника их несколько, то по каждому коду надо дополнительно заполнить строки 410 - 413 п. 32 Порядка заполнения формы РСВ-1. В графе 4 - сумма облагаемых выплат, начисленных работнику, в том числе по ГПД, и выплат, не облагаемых взносами по ст. 9 Закона N 212-ФЗ. В графе 5 - база. не превышающая предельную величину, с выплат работника по всем договорам, в том числе по ГПД. В графе 6 - база. не превышающая предельную величину, с выплат работника по ГПД. В графе 7 - сумма облагаемых выплат, начисленных работнику по всем договорам, в части, превышающей предельную базу. При этом все суммы отражаются в рублях и копейках п. п. 33.1 - 33.4 Порядка заполнения формы РСВ-1. - по строке "Всего с начала расчетного периода" - нарастающим итогом с начала года; - по строкам "1 месяц". "2 месяц". "3 месяц" - исходя из сумм, начисленных за конкретный месяц отчетного квартала

Общая сумма взносов, начисленных в ПФР в отчетном квартале по всем тарифам ; с выплат работника, не превышающих предельную базу п. 34 Порядка заполнения формы РСВ-1

Заполняется, только если вместе с исходными сведениями вы подаете на работника сведения с типом "корректирующая" п. 35 Порядка заполнения формы РСВ-1. В таблице надо указать: - в графах 1 - 2 - код отчетного периода и год, за который корректируются индивидуальные сведения; - в графах 3 - 5 - суммы доначисленных (уменьшенных) пенсионных взносов за корректируемый период. При этом суммы к уменьшению указываются со знаком минус. О том, когда и как представлять корректирующие индивидуальные сведения, читайте здесь

Заполняется только по работникам, с выплат которым в отчетном квартале начислены взносы по дополнительным тарифам п. 36 Порядка заполнения формы РСВ-1. В таблице надо указать: - в графе 3 - код специальной оценки условий труда, в которых работник занят; - в графах 4 - 5 - суммы выплат, на которые в отчетном квартале начислены взносы по дополнительным тарифам. При этом все суммы отражаются в рублях и копейках п. п. 36. 36.1 Порядка заполнения формы РСВ-1. - по строке "Всего с начала расчетного периода" - нарастающим итогом с начала года; - по строкам "1 месяц". "2 месяц". "3 месяц" - исходя из сумм, начисленных за конкретный месяц отчетного квартала

В графах 2 - 3 - даты начала и окончания в отчетном квартале периода, который учитывается в стаже работника. При этом периоды работы по трудовому договору и ГПД отражаются в отдельных строках. В графе 4 - код территориальных условий труда по работнику, который трудится в местности, дающей право на льготы при назначении пенсии. В графе 5 - код особых условий труда, в которых занят работник, с выплат которого начислены взносы в ПФР по дополнительным тарифам. В графе 6 - код основания для исчисления страхового стажа работнику, имеющему право на досрочную пенсию. В графе 7 - код дополнительных сведений для исчисления страхового стажа работника. Например, с кодом "ВРНЕТРУД" отражаются оплачиваемые периоды временной нетрудоспособности работника. В графах 8 и 9 - код условий досрочного назначения страховой пенсии по работнику, с выплат которому начислены взносы в ПФР по дополнительным тарифам

Пример. Заполнение раздела 6 формы РСВ-1

Потапов А.Н. работает в ООО "Альфа" (г. Москва) по трудовому договору, его работа не связана с особыми условиями труда. Суммы выплат в пользу Потапова А.Н. за период январь - май 2015 г. представлены в таблице.

Сумма облагаемых выплат, руб.

База за месяц, не превышающая предельную величину, руб.

Сумма облагаемых выплат в части, превышающей предельную базу, руб.

Взносы в ПФР за апрель - май 2015 г. которые начислены с выплат в пользу Потапова А.Н. не превышающих предельную базу, составили 61 952 руб. ((155 000 руб. + 126 600 руб.) x 22%). Весь июнь 2015 г. Потапов А.Н. находился в отпуске за свой счет.

Раздел 6 формы РСВ-1 за полугодие 2015 г. по Потапову А.Н. будет заполнен так.

Заполненные разд. 6 сформируйте в пачки, в каждой не более 200 штук. В подразделе 2.5.1 формы РСВ-1 укажите п. п. 16. 17.1 - 17.6. п. 27 Порядка заполнения формы РСВ-1.

- в графе 2 - общую сумму базы за отчетный квартал (не превышающую предельную величину) по всем работникам из одной пачки;

- в графе 3 - общую сумму взносов в ПФР, начисленных за отчетный квартал с базы, не превышающей предельную величину, по всем работникам из той же пачки;

- в графе 4 - количество работников, на которых заполнены разд. 6, включенные в эту пачку;

- в графе 5 - название файла, в который сформирована пачка, либо номер пачки.

Пример. Заполнение таблицы 2.5.1 формы РСВ-1

По итогам I квартала 2015 г. организация "Альфа" заполнила разд. 6 в форме РСВ-1 на своих 28 работников. Общая сумма базы, не превышающая предельную величину, по всем работникам составила 17 854 900 руб. а общая сумма взносов в ПФР, начисленная с этой базы по всем работникам, - 3 928 078 руб.

Подраздел 2.5.1 формы РСВ-1 за I квартал 2015 г. будет заполнен так.

Какие листы и разделы расчета по форме РСВ-1 заполнять? >>>

В каком порядке заполнять расчет по форме РСВ-1? >>>

Когда и как представлять корректирующие индивидуальные сведения? >>>

Подробнее о порядке заполнения раздела 6 формы РСВ-1 ПФР читайте в Практическом пособии по страховым взносам на обязательное социальное страхование >>>

Издательство «Главная книга», © 2016. Сборник типовых ситуаций. 2016-12-23 .

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Персонифицированный учет

В соответствии с действующим законом Российской Федерации "Об индивидуальном (персонифицированным) учете в системе государственного пенсионного страхования", каждый работодатель, обязан своевременно подавать по каждому своему работнику в Пенсионный Фонд Российской Федерации сведения, определяющие размер пенсии:

• о стаже,
• о размере заработка;
• об уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование.

Именно ПФР осуществляет персонифицированный учет работников в системе пенсионного страхования.

Персонифицированный учет ПФР: особенности и нюансы

Персонифицированный учет в соответствии с требованиями ПФР имеет ряд особенностей, которые следует учитывать при его осуществлении на предприятии. А именно, следует:

• оперативно реагировать на изменения в требованиях ПФР по заполнению форм документов персонифицированного учета и срокам их сдачи;
• в случае изменения данных работника вовремя вносить изменения в отчетность, прилагая подтверждающие документы.

Следует отметить, что несоблюдение правил и требований ПФР в персонифицированном учете влечет применение к предприятию крупных штрафных санкций, что, безусловно, сказывается на эффективности его деятельности и финансовых показателях. Таким образом, неграмотное ведение персонифицированного учета может принести значительные финансовые неприятности, которых можно избежать, доверив этот участок учета профессионалам своего дела. Но как быть в ситуации, когда штатный специалист по кадровому учету для организации – это "неподъемная" нагрузка?

Подготовка персонифицированного учета специалистами «Элит Консалтинг»: волноваться не о чем

Компания «Элит Консалтинг» предлагает компаниям и фирмам качественное бухгалтерское сопровождение в Московской области и Москве. Своим клиентам мы предлагаем широкий спектр бухгалтерских услуг, в том числе и услуги по персонифицированному учету. Причем заказать эту услугу у нас можно как отдельно, так и в комплексе с другими услугами. Стоимость ведения персонифицированного учета в первом случае зависит от количества работников организации.

Подготовка персонифицированного учета профессиональными специалистами «Элит Консалтинг»" включает в себя следующий перечень работ:

• формирование всех необходимых данных и сведений персонифицированного учета в электронном виде;
• их запись на цифровой носитель;
• сдача персонифицированного учета в отделение Пенсионного фонда по месту регистрации организации.

Тех руководителей, на предприятиях которых ранее проводился учет работников, обычно интересует проверка персонифицированного учета – услуга «Элит Консалтинг", позволяющая провести анализ корректности ведения данного участка учета в организации, выявить нарушения и ошибки, а также получить грамотные консультации по его оптимизации.

Как проводится персонифицированный пенсионный учет

Индивидуальный персонифицированный учет включает в себя:

• регистрацию застрахованного лица в системе государственного пенсионного страхования в обязательном порядке (данная процедура выполняется один раз в жизни);
• формирование сведений о трудовом стаже застрахованного лица, его доходе, размере начисленных страховых взносов;
• заполнение форм для учета установленного образца;
• сдачу отчетов по персонифицированному учету в ПФР по месту регистрации фирмы.

После предоставления всех сведений Пенсионным фондом назначается проверка персонифицированного учета. которая должна проконтролировать размер начисленных взносов на государственное пенсионное страхование по каждому работнику.

Какие сведения и формы документов персонифицированного учета необходимо подавать в ПФР?

Подготовка полного пакета документов по персонифицированному учету для сдачи в Пенсионный фонд России подразумевает наличие у работодателя следующей информации по каждому работнику:

• выписка из Единого государственного реестра юридических лиц;
• копия извещения страхователя о регистрации в ПФР;
• сведения о каждом сотруднике (паспортные данные, адрес места жительства, номер страхового свидетельства в ПФР);
• ведомость о заработной плате работников;
• данные учета рабочего времени работников;
• платежные документы о перечислении страховых взносов на накопительную и страховую часть пенсии;
• отчеты по персонифицированному учету за предыдущие периоды.

В свою очередь отчет по персонифицированному учету подразумевает комплект документов из форм, регламентированных действующим законом и требованиями Пенсионного фонда России.

Наши специалисты осуществляют кадровый учет с использованием современных бухгалтерских программ, которые позволяют максимально быстро и точно готовить пакет документации для подачи в ПФР. Таким образом, клиенты Компании "Элит Консалтинг", предоставляющей бухгалтерское сопровождение в Московской области и Москве. получают множество преимуществ, среди которых:

• экономия средств из-за отсутствия необходимости содержания штатного специалиста;
• ведение персонифицированного учета на высоком профессиональном уровне;
• гарантии качества предоставляемых услуг и полной конфиденциальности предоставляемых данных.

Перед сдачей отчетов персонифицированного учета специалисты "Элит Консалтинг" проводят тщательную сверку платежей по страховым взносам на обязательное медицинское страхование. При этом мы гарантируем точность результата и своевременную подачу документов в ПФР.

РСВ - 1 СЗВ-М ДСВ-З Скачать Отчетность в ПФР

ФНС в Информационном сообщении дала разъяснения по исчислению и уплате страховых взносов с 2017 года:

1. О разграничении полномочий между ФНС и внебюджетными фондами;
2. О постановке на учет плательщиков страховых взносов;
3. О плательщиках страховых взносов;
4. Об объектах обложения страховыми взносами;
5. О базе для исчисления страховых взносов.

С 1 января 2017 года все положения по исчислению и уплате страховых взносов перенесены в НК РФ, который дополнен разделом XI «Страховые взносы в Российской Федерации» и главой 34 «Страховые взносы».

С 1 января 2017 г. администрированием страховых взносов на обязательное пенсионное и

медицинское страхование занимается ФНС РФ, но ряд функций сохраняется и за ПФР:

• прием и обработка расчетов, в том числе уточненных, по страховым взносам за периоды, истекшие до 1 января 2017 г.;
• проведение камеральных и выездных проверок, в том числе повторных, за периоды, истекшие до 1 января 2017 г.;
• принятие решений о возврате излишне уплаченных или взысканных страховых взносов за периоды до 1 января;
• списание невозможных к взысканию сумм недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, возникшим до 1 января 2017 г.

РСВ-1 за 2016 г. подается в ПФР до 15 февраля 2017 года на бумаге, а до 20 февраля - в электронном виде.

С 2017 года изменился срок сдачи СЗВ-М - не позднее 15-го числа месяца, следующего после отчетного.

Последний день представления СЗВ-М за декабрь 2016года - 16 января 2017 года (15 января – выходной).

Расчет по взносам нужно будет сдавать ежеквартально в налоговую инспекцию.

Он заменяеи собой формы 4-ФСС, РСВ-1, РВ-3 и РСВ-2.

- оптимизированы показатели, идентифицирующие работника и работодателя;

- сокращены лишние и дублирующие показатели.

С 1 квартала 2017 года страхователи должны подавать в ИФНС расчет по страховым взносам .

Расчет утвержден в связи с передачей с 2017 года в ИФНС функций администрирования страховых взносов.

1. форма расчета приложение N 1 ;
2. порядок заполнения формы ;
3. формат представления расчета в электронной форме.

Приказ ФНС № ММВ-7-11/551@ Скачать Формы

С 2017 года изменился срок сдачи СЗВ-М - не позднее 15-го числа месяца, следующего после

Последний день представления СЗВ-М за декабрь 2016года - 16 января 2017 года

(15 января – выходной).

СЗВ-М представляется в отношении застрахованных лиц, работающих в организации по трудовому

договору или договору гражданско-правового характера, по которым начисляются страховые взносы.

При отсутствии заключенных с работниками договоров или договоров гражданско-правового

характера, в том числе и с руководителем организации, являющимся единственным участником

(учредителем), форма СЗВ-М не представляется.

Не нужно сдавать СЗВ-М на единственного учредителя, если:

- учредитель не получает зарплату;

- с ним не заключен трудовой или гражданско-правовой договор.

Штраф за непредставление в срок или представление неполных или недостоверных сведений

ежемесячную отчетность в ПФР - 500 руб. за каждого сотрудника, но не менее 2000 руб.

Если в организации работает 10 человек и отчет в ПФР задержан хотя бы на день, то штраф будет

равен 5 000 руб. (10 чел. x 500 руб.).

Если в вашей организации работает свыше 25 человек, то нужно заполнять и сдавать электронную форму РСВ 1 ПФР.

В форме РСВ-1 ПФР объединены два вида сведений:

1) о начисленных и уплаченных пенсионных взносах и взносах на медицинское страхование в целом по организации;

2) сведения персонифицированного учета.

Страховые взносы указываются в единой сумме без выделения страховой и накопительной части.

Подраздел 2.4. отражает особенности уплаты страховых взносов по дополнительным тарифам.

Титульный лист и разделы 1 и 2 заполняют все организации.

Раздел 3 заполняют организации, которые применяют пониженные тарифы страховых взносов.

Раздел 4 содержит сведения о доначисленных страховых взносах, отраженных в строках 120 и 121 раздела 1 формы РСВ-1 ПФР за полугодие 2015 года.

В разделе 5 отражаются выплаты и вознаграждения, начисленные за деятельность, осуществляемую по трудовым и гражданско-правовым договорам.

В разделе 6 формируются индивидуальные сведения по каждому сотруднику.

Форму РСВ-1 можно поделить на две части:

1) первая - информация о страховых взносах организации;

2) вторая - индивидуальные сведения.

Примеры заполнения корректирующих сведений индивидуального (персонифицированного) учета

Примеры заполнения корректирующих сведений индивидуального (персонифицированного) учета

В соответствии с правилами ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений страхователь имеет возможность при необходимости откорректировать ранее поданные сведения о застрахованном лице за определенный отчетный период.

Корректировка сведений, учтенных на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица за отчетные периоды с 2010 года, производится с помощью форм СЗВ-6-1 и СЗВ-6-2, тип сведений «корректирующие». Информация корректирующей формы полностью заменяет информацию ранее поданной исходной формы.

Для отмены сведений, представленных за периоды с 2010 года, используются формы СЗВ-6-1 и СЗВ-6-2 тип сведений «отменяющие».

Порядок представления страхователями корректирующих сведений по персонифицированному учету за отчетные периоды, начиная с 2010 года, следующий.

Корректирующие индивидуальные сведения, в случае необходимости, должны быть представлены страхователем вместе с исходными индивидуальными сведениями персонифицированного учета за отчетный период, в котором страхователем обнаружены ошибки.

Комплект индивидуальных сведений (исходных, корректирующих, отменяющих) сопровождается формой АДВ-6-2, при этом за каждый отчетный период страхователем может быть представлено не более одной формы АДВ-6-2.

Таким образом, если страхователю в текущем отчетном периоде необходимо скорректировать сведения персонифицированного учета по застрахованному лицу за предшествующие отчетные периоды, то представленная страхователем форма АДВ-6-2 за текущий отчетный период должна содержать данные в целом по страхователю и сопровождать пачки документов и реестров исходных сведений за текущий период и корректирующих (отменяющих) сведений за предыдущие отчетные периоды.

Примеры заполнения индивидуальных сведений в случае если страхователю в текущем отчетном периоде необходимо скорректировать сведения индивидуального (персонифицированного) учета по застрахованному лицу за предыдущие отчетные периоды приведены в приложении.